居民储蓄型养老模式,是由国家政策扶持、以商业银行为依托的自我供款式的养老保障模式。其基本原则可以概括为“自愿参加、自我保障、方式灵活、档次区分”,从养老保障制度的层次来看,该模式属于第三层次的补充性保障模式。从研究的理论价值来看,目前国内理论界对第三层次的补充性养老保障模式研究比较稀少,仅有的研究也是围绕商业养老保障模式展开,而且尚未形成完整的结构体系和运营模式,尤其在模式构建、系统支持、基础定位、运行机构、运作可行性等方面的论述较为苍白。本文尝试弥补了国内理论研究在这方面的空白,力求丰富养老保障研究的内容。从研究的实用性价值来看,该模式可以与我国的基本养老保障制度、企业年金制度共同为人们构建一个健全、完整的养老保障体系,实现人民的安居乐业、社会的和谐发展。本文以美国个人退休账户为研究切入点,通过对该模式的分析,着重阐明了这种个人退休账户对我国养老保障体系的积极借鉴意义。继而分别从建立居民储蓄型养老模式的必要性和可行性两个方面,详细分析了目前我国养老保障体系存在的不足,社会经济结构、人口结构变化等因素对养老保障的影响,以及推广居民储蓄型养老模式的经济、社会条件可行性。在此基础之上,文章以构建居民储蓄账户为核心,详尽设计了整个居民储蓄型养老模式的组织体系、投资运营体系、监督体系以及相关支持体系。居民储蓄型养老模式是为了弥补公共保障制度不足、提高养老保障水平而设立的。在本模式中,涉及到居民储蓄账户委托方(即参保者)、经办机构(即地区社会保险中心)、账户管理人(地区社会保险中心兼任)、投资运营机构(商业银行)、保管人(商业银行兼任)以及受益人(委托方指定的对象,包括个人及家庭)共六大构成要素,其中由于经办机构(地区社会保险中心)兼任账户管理人,以及投资运营机构(商业银行)兼任保管人。通过地区社会保险中心与参保人签订协议,采取年度或者月度的缴费方式,划分三个支付等级,待参保者满足协议条件后履行支付养老金的义务。居民储蓄账户选择商业银行作为投资运营机构,设置最低收益率,走“以政府公债、银行存款为基础,积极参与企业债券投资和住房贷款投资,适当介入股票”的灵活投资组合之路,为居民储蓄账户争取最大的收益。其盈利分配在扣除运营成本之后,兼顾参保者与运营机构的利益,既要保证参保者享受模式收益的权利,激发参保者的参与积极性;又要考虑到运营机构的利益,促进运营者提供更积极、有效的服务。居民储蓄账户的监督机构以国家人力资源和社会保障部门的社会保险基金监督司为监督主体。通过对居民储蓄账户的有效的监督,有力防范各种风险、提高账户安全性,保障居民储蓄型养老模式的顺利推行。此外,在居民储蓄型养老模式的支持体系设计中,在经济方面,主要提出采取针对参保者的税收优惠政策和针对运营机构的经济优惠政策;在法律方面,主要提出要尽快建立专项立法以保证模式的权威性和合法性;在例外条款的设计中,增加了奖励性条款和惩罚性条款的设计,使得模式本身更具有吸引力,并在一定程度上加强了模式运做的安全性。本文通过对居民储蓄型养老模式的探索研究,为养老保障的发展提供了一种崭新的模式,希望对未来我国养老保障体系的健全发展有所贡献,对未来我国社会保障体系的完善有所助益,为全面建设小康社会尽自己的一点微薄之力。