改革开放以来,我国寿险业取得了举世瞩目的发展成果。寿险经营主体的数量,保费收入,保险资产都有很大的增长,并逐步形成了中外资寿险公司并存的激烈竞争格局。随着保险国际化的不断深入,民族保险业面临的竞争将愈演愈烈,外在压力和内在动力都迫切要求我国寿险公司加强自身管理,提高经营绩效。管理中的一条重要法则“如果你不能衡量它,你就无法管理它”,因此,能否科学合理地衡量寿险公司的经营绩效水平,进而据此分析经营管理中的优势与不足,改善经营管理就显得非常地关键。平衡计分卡是20世纪90年代在美国兴起,并在全球范围得到推广应用的具备战略思维的企业经营绩效评价方法,是一个把企业远景目标、战略转化为具体战略行动,并予以量化指标测评、反馈,将绩效评价与企业战略紧密结合的战略性绩效评价系统。平衡计分卡在众多世界一流企业及西方国家一些实力强大的商业银行和保险公司等金融服务企业成功应用的经验表明,它是寿险公司在急剧变革的信息化新金融时代用来科学评价经营绩效,应对竞争危机的战略工具。本论文的主要目的就是要尝试将平衡计分卡应用于我国寿险公司,探索构建出确实可行,适合我国寿险公司经营管理实践的绩效评价系统,为我国寿险公司绩效评价引入新的思路。全文共分成四大章进行论述,结构及思路如下:论文的第一章主要是对平衡计分卡绩效评价系统进行理论分析,以期在对理论进行高屋建瓴的把握和理解之后,能够把理论运用于寿险公司的绩效评价实践。这一章分为四部分。第一部分简要说明平衡计分卡包括的四个方面内容:财务、顾客、内部业务流程、学习与成长。第二部分探究了平衡计分卡绩效评价指标体系构建的理论基础——系统管理理论、战略管理理论、利益相关者管理理论,分析基础理论对平衡计分卡绩效评价指标体系构建的启示。第三部分简要分析平衡计分卡战略地图的涵义与作用。第四部分对平衡计分卡作了四点的补充说明。指出平衡计分卡的四个角度之间存在因果关系;平衡计分卡在四个方面的“平衡”;平衡计分卡的四个角度不是固定不变的;企业应用平衡计分卡绩效评价系统需要经过论证研究。论文的第二章是关于寿险公司平衡计分卡的应用分析,是论文的核心内容。本章解决的是平衡计分卡绩效评价系统在寿险公司应用的理论问题及实际应用框架。本章分为两部分。第一部分是关于平衡计分卡在寿险公司应用的优越性分析。认为平衡计分卡在寿险公司实施的优越性有两方面,一方面是克服了传统财务绩效评价的缺陷;另一方面是由于其先进的绩效评价机理吻合寿险公司的经营管理特点。文中对第二方面进行了详细论述,指出寿险公司会计信息的特殊性、寿险产品是典型的无形产品、寿险业务经营时间跨度长、寿险的业务流程的多个环节、平衡计分卡绩效评价系统缺陷在寿险公司应用中的可忽略性等原因是绩效评价机理吻合寿险公司的经营管理特点的主要原因。第二部分是研究平衡计分卡在寿险企业的应用的前提条件、实施步骤、评价角度处理问题。首先,指明寿险公司成功应用平衡计分卡的前提条件有:1.寿险公司应有明确的战略和远景,且战略要能够分解。2.寿险公司的各级管理者应能高度重视、参与平衡计分卡的实施。3.要求寿险公司应具备相关的健全的配套措施。其次,归纳出寿险企业实施平衡计分卡的步骤:1.阐明远景;2.确定评价标准;3.处理分析数据及分解数据;4.制定措施;5实施及反馈。再次,研究分析寿险公司平衡计分卡角度处理问题。考虑到保险业务经营和保险资金投资具有各自独立的运行规律、保险资金投资业务重要性的突显、有利于对保险资金投资绩效的独立评价等原因,提出寿险公司平衡计分卡的评价系统中应考虑增加保险资金投资业务流程评价角度,最后形成了寿险公司的平衡计分卡模型。论文的第三章是关于寿险公司平衡计分卡指标体系的构建问题,是论文的主要内容。寿险公司平衡计分卡指标体系的构建是实行平衡计分卡的关键内容,也是寿险公司平衡计分卡应用区别于其它一般企业最为显著的部分,因此论文选择对其进行详细讨论。本章分为两部分。第一部分是对寿险公司平衡计分卡绩效评价指标体系构建的具体探讨。根据李苹莉《经营者绩效评价——利益相关者模式》中的研究成果“直接作用于经营者行为的利益相关者往往通过公司的治理结构形成对经营者绩效评价的主体,其对于公司绩效的要求会体现于绩效评价的关键指标(财务指标)中;而通过市场影响经营者的利益相关者成为企业战略关注点,前一类利益相关者的利益要通过这一类利益相关者的满意来实现,因而通过市场影响经营者的利益相关者对于公司绩效的要求会体现于过程性指标(非财务指标)中”。笔者认为有必要探讨寿险公司治理结构及业务经营特征为下文指标体系构建奠定基础。第一,认为保险经营的高负债性、持续性和广泛的社会性,决定了保险公司的治理结构既要维护股东利益,也要维护被保险人利益;既要从公司内部治理机制,又要强化监管部门的外部推进来维护被保险人利益。第二,论证了由于被保险人利益是由保险监管机构的行为来保证的,因此根据保险监管机构的监管目标要求可知被保险人的利益要求即是寿险公司偿付能力的保证。第三,在以上分析的基础上研究财务角度指标的构建。首先,分别讨论了寿险公司的价值指标(内含价值、评估价值、市场价值),认为可以将内含价值、评估价值与市场价值一起作为寿险公司平衡计分卡财务评价指标;再次,认为可以选择偿付能力充足率作为偿付能力评价指标;其次,提出对财务指标的其它说明。第四是从出色经营、产品领先以及顾客亲密度三个角度进行考虑完成顾客角度指标的构建,分别选择了市场占有率、品牌知名度、顾客满意度、续保率、顾客投诉率、退保率等指标。第五是围绕寿险公司的保险业务经营环节完成保险业务流程角度指标的构建,选择了新险种率、新险种开发周期、精算人员比率、人均保费、两核、客服的效率和质量、服务差错率、费用支出情况、提供的售后服务的数量等指标。第六认为对寿险公司投资业务流程角度的绩效评价,实际上是对寿险公司风险管理能力和投资管理水平的评价,因此投资业务流程角度选择了资产负债匹配度、总风险预算偏离程度、投资业务流程的规范化程度、授权管理制度完善程度、合同管理制度完善程度等指标。第七认为学习和成长角度指标的构建时,可以从员工能力,信息建设,激励和权利三个方面进行指标设置。第二部分是对特定寿险公司指标体系构建建议,分别在关键成功因素的寻找、指标选择的原则、企业生命周期阶段的考虑等三个方面给出了建议。论文的第四章是对我国寿险公司平衡计分卡绩效评价的实践思考。第一部分以中国人寿保险股份有限公司的案例,提出了对我国寿险公司实行平衡计分卡绩效评价系统的设想。第二部分思考平衡计分卡在我国寿险公司的意义,认为:1.可以避免传统绩效评价系统的弊端,全面真实评价企业绩效;2.有利于我国寿险公司塑造“整体战略观”。第三部分结合我国寿险公司现状探讨平衡计分卡在我国寿险公司中推行的主要障碍。认为有:1.高.中层管理人员对平衡计分卡的学习理解程度;2.来自公司各层员工方面的阻力;3.寿险公司管理信息系统和资讯科技水平的制约。第四部分是思考我国寿险公司实施平衡计分卡应注意的主要问题。认为有:1.应明确公司战略的意义;2.应注意与其他管理手段配合;3.坚持反馈和学习;4.重视有关寿险公司信息的质量问题;5.切勿照抄照搬其它企业的模式和经验。纵观全文,论文的贡献及特色在于:1.选题较为新颖,国内关于寿险公司平衡计分卡应用的相关研究较少。2.提出平衡计分卡其先进的绩效评价机理吻合寿险公司经营管理特点的观点,并进行了详尽的分析。3.针对保险资金投资业务的独特性,在平衡计分卡中增加了保险投资业务流程评价角度,并对相应指标体系的构建提出了自己的观点。