近年来政府报告中多次指出我国经济要实现高质量发展,告别传统的要素驱动、投资驱动的模式,经济发展必须从供给端发力,如何提高微观主体的全要素生产率是供给侧结构性改革背景下国家面临的主要问题。中小企业地位重要,它们是推动“大众创新,万众创业”的基础,在推动经济增长、带动就业、提供税收收入和稳定社会方面起到了重要的作用。但中小企业却在发展方面存在困难,尤其是税负高的问题,使其在成长发展过程中遭受严重的瓶颈。要帮助中小企业走出发展困局,释放发展活力,离不开国家优惠政策的支持,尤其是在税收方面减轻企业负担。近些年来,面对经济下行和全球范围内的新冠疫情冲击,政府推出大规模的减税举措,旨在帮助中小企业减负,助力其全要素生产率提高,实现经济发展提质增效。那么,税负的降低是否能促进中小企业全要素生产率的提升?这种促进作用是通过何种途径实现便成为本文研究的重点。本文在梳理国内外关于企业税负、全要素生产率的研究的基础上,从经典的经济学理论出发,分析了企业税负的影响因素、政府通过减税降低企业税收负担的经济学依据;其次分析了我国中小企业发展现状和面临的问题、近些年来政府实行税收政策的特点、中小板上市企业税负的变动情况,并对样本企业的全要素生产率分产权、地区、规模和生命周期多个维度进行了测度和分析;接着基于2011-2019中小板上市企业的数据,采用企业当期实际支付的税费占营业收入的比重来衡量企业承担的税负,用LP法测算中小板上市企业的全要素生产率,通过面板固定效应模型,实证分析了企业税负对中小企业全要素生产率的影响;并从融资约束,研发投入,投资效率三个视角检验了企业税负影响全要素生产率的具体传导路径,发现企业税负下降能纾解其面临的融资困境,鼓励创新投入和增强投资效率,进而提升其全要素生产率。上述结果在企业产权性质,规模,所处地理区位和生命周期差异上做了异质性分析。稳健性检验则采用OP法重新衡量全要素生产率以及准自然实验的方法,来增强结果的说服力。通过理论和实证分析得出本文的结论:一是企业税负与中小企业的全要素生产率呈负相关,即税负降低能够提高中小企业的全要素生产率;二是税负下降通过缓解融资约束,提高研发投入和投资效率促进了中小企业全要素生产率的提高;三是企业税负对中小企业全要素生产率的影响存在产权、地区、规模和生命周期异质性。最后,以实证研究的结论为基础,从促进中小企业发展法角度给出了本文的建议:一是深化税费制度改革,进一步减轻中小企业税收负担;二是在地方税权上给予适当的自主发挥空间;三是优化中小企业融资环境;四是多管其下,确保中小企业切实享受到政策红利。