绩效评价与大型国有企业有效经营机制的构造——以核电同行评估为例

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国有企业,尤其是大型垄断性国有企业,作为我国国民经济的微观主体,其效率如何直接关系到整个国家的经济运行和经济效率。  近年来,针对如何提高国有企业的经营效率,很多学者从产权论和竞争论(超产权论)出发,从理论和实证的角度开出了众多的“中、西良药”,如“明晰产权”,“建立和完善市场竞争机制”等。但由于我国国有企业尤其是大型垄断性国有企业改革的复杂性和特殊性,其效果不尽如人意。究其原因往往又回到了产权论和竞争论的起点,形成了理论在实践面前无奈的“悖论”。其实不论是产权论还是竞争论,其目的都是为国有企业提供一种内在激励和约束,使它们“自觉”地提高经营绩效,但如果能够客观科学地对垄断性国有企业的绩效进行评价,那么在现有状况下仍然可以从外部对国有垄断企业进行有效的监控、管理,迫使其保持较高的经营绩效。  对于竞争性公司的效率或绩效,国际上已建立了成熟的财会体系和公认的评价指标和评价体系,如净资产收益率(RONA)、已占用资本回报率(ROCE)、利润率等。但以上指标有时难以准确衡量我国国有企业的经营效率,尤其是大型垄断性国有企业的经营效率。从近年来国资委公布的考核报告上看,很多国有垄断企业的利润很高、净资产收益率也不错。但仔细分析不难发现,这主要是垄断价格造成的表象,其效率相对国外同行企业仍有较大差距。如何科学衡量、客观评价国有企业,尤其是大型垄断性国有企业经营效率的高与低,直接关系到大型垄断性国有企业经营绩效的改进,关系到国家如何确定给这些企业的发展政策和发展环境,因此研究更加客观可行的评价体系,对垄断性国有企业的经营效率进行科学公正的评价,是改进大型垄断性国有企业经营绩效的有效途径。本文超越产权论和竞争论的争论,另辟它径,探讨提高国有企业,尤其垄断性国有企业经营绩效的途径和方法,为我国大型垄断性国有企业的改革提供一种新思路。  核电同行评估,综合了同行评议和标杆管理的优点,通过在国内、外核电及相关企(行)业中20多年的良好实践和发展,业已成为评价和改善核电企业运行绩效的科学体系,并被核电业界广为认可和接受。本文通过对核电同行评估模式和应用方法进行研究、分析和归纳,构筑了同行评估的经济学模型,包括核电同行评估的帕累托改进模型、绩效蜘蛛模型、熵变模型等,分析了核电同行评估的经济学基础,认为核电同行评估是一种帕累托改进过程,是一个企业治理熵减的过程,也是企业运行绩效提高的过程。  文章同时探讨了同行评估与企业经营机制之间的内在作用和联系。由于同行评估可以反映垄断性国有企业比较充分的绩效信息,解决了垄断性国有企业利润率等财务指标不能客观反映企业真实绩效这一难题,为垄断性国有企业经营提供了激励和监督的充分信息,有利于对企业、企业经理人员、企业员工和委托人的监督与激励,有利于企业过程的控制,有利于企业的制度创新、技术创新和企业家精神的发挥,同时有利于克服企业“内部人”和“寻租”等现象:并促进企业追求卓越,提高企业运行绩效,因而有利于提高企业的经营效率。  在上述研究的基础上,本文提出了在环境条件“相似”的我国大型垄断性国有企业(行业)中建立同行评估体系,开展同行评估和经验反馈,改善企业经营管理,全面提高行业和企业绩效,提高企业运行效率,从而全面提高我国垄断性国有企业的市场竞争力的观点。同时,对在垄断性国有企业如何开展同行评估,提出了具体的建议。
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