创新发展是推动国家转型的核心力量,而企业是创新发展的中坚力量,发挥着提升国家科学技术和技术创新能力的关建作用。企业科技创新因其正外部性成本、投资时间长、回报不确定性大等因素,导致企业科技创新的积极性在一定程度上受到了抑制,在推动企业的科技创新能力提升上,离不开政府的大力支持,而税收优惠与财政补贴是我国宏观调控的重要手段,目前我国主要采取税收优惠政策的方式来对企业进行科技创新激励,且逐年加大税收优惠力度。因此研究税收优惠政策对于激励企业科技创新的实际激励效果,同时结合国内外政策横向对比进而对税收优惠政策优化提出建议,在当今科技强国的时代大背景下具有重要的现实与理论意义。本文在理论上分析了激励企业科技创新的短时性创新行为和长期性创新行为两个不同作用机理,接着对我国激励企业科技创新的税收优惠政现状进行介绍,同时指出我国目前现行的激励企业科技创新的税收优惠政策存在的问题,然后通过收集国内多家上市公司的数据来对我国目前现行税收优惠政策的实际激励效果进行实证分析,实证结果显示:随着现行税收优惠政策力度加大,其对于企业科技创新的激励效果呈边际效应递减的形式增加,同时对于企业研发投入增量没有明显的激励效果。通过介绍目前国际上税收激励效果比较显著的国家的税收政策,分析其未来发展趋向,并借鉴其成功经验,最后根据实证分析结果及国外对比,从多个方面、多个角度来对我国当前的税收优惠政策进行完善。