党组织参与治理对国有企业内部控制的影响研究——以新兴际华为例

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2017年10月,十九大《党章》对国有企业公司治理部分进行了修改,强调国有企业党组织要发挥领导作用。与此同时随着市场经济的快速发展,国有企业的风险应对能力越发重要,建立健全内部控制体系迫在眉睫。那么,党组织在公司治理结构中如何发挥作用?新兴际华作为深化国有企业改革的试验田,其党组织参与公司治理的特色鲜明且成效显著,具有较高的研究价值。因此,本文选取新兴际华作为案例分析对象,剖析党组织参与公司治理的实施路径及其取得的内部控制治理效应。本文在对相关文献进行归纳总结的基础上,采用理论与案例结合的方式,深入刨析新兴际华党组织参与公司治理的实施路径、实施特征、影响机理和实施效果。首先,本文以新兴际华党组织参与治理的实施路径为研究线索,总结其党组织参与公司治理的特征。其次,本文从董事会、高管层两方面分析新兴际华党组织参与公司治理对内部控制的影响机理。最后,以内部控制目标为导向,运用定量定性相结合的方式分析了新兴际华党组织参与公司治理的实施效果,并得出研究结论与建议。本文研究发现:第一,新兴际华党组织参与公司治理的实施路径分为两个阶段,2014年以前以“双向进入、交叉任职”为主要手段,实现企业横向和纵向的管控模式。2014年以后,依托外部董事制度和职业经理人制度,实现董事会、党委会、高管层“三马共驾”发展,将党的领导作用贯穿于公司治理的各个阶段。第二,新兴际华党组织参与的实施特征有四个:(1)参与公司治理的渠道和路径灵活多样;(2)党组织政治引领与专业化人员配置并行;(3)党组织政治引领与市场化运作并行;(4)治理结构中监督职能划分不清晰。第三,新兴际华党组织参与治理对内部控制的影响机理有两个:(1)通过党管干部的原则,将党组织嵌入了公司治理结构;(2)通过专职董事、市场化选聘经理人的方式,解决了内部控制可能出现的空白和潜在风险。第四,变革前后的治理效应结果显示,新兴际华党组织参与治理达到了既定的战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标和资产安全目标,迪博内控指数有较大的提升,取得了良好的内部控制治理效应。最后本文认为,国有企业的内部控制制度建设,关键是要形成科学有效的公司治理机制。同时要平衡好政府和市场的关系,兼顾专业化人才需求和市场化运作手段,清晰划分监督职能边界,将党组织的领导贯穿于内部控制的始终,促进国有企业内部控制水平的提高。
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