相关数据表明，近20年间全世界有100多个国家发生了120多起银行危机，而这些危机几乎都与操作风险息息相关，操作风险的危害性已不容小觑。相对于信用风险管理和市场风险管理，中国银行业对操作风险研究和管理还处于起步阶段，远远落后于西方商业银行。然而，商业银行的竞争力最终体现在内部管理水平和风险控制建设上。所以，借鉴现代商业银行管理经验并结合自身实际情况，改进操作风险内控制度，完善操作风险内部控制体系，对商业银行意义重大。本文首先回顾国内外学者对商业银行操作风险的研究成果并对商业银行内部控制和商业银行操作风险的相关理论进行了详细阐述，具体包括商业银行内部控制的含义、原则和特征，商业银行操作风险的定义、特征、分类、识别、评估和应对并分析了内部控制与操作风险之间的关系。然后在相关学者研究的基础上，以农行农户贷款为对象，本文提出了农行农户贷款操作风险的内部控制存在的问题并具体分析了农行农户操作风险内部控制问题存在的原因。最后，介绍了国外采用内部控制管理操作风险的经验，并结合农行农户贷款的实际情况提出了完善农行农户贷款操作风险内部控制的建议。