新三板经历了近10年的发展,设立了分层制度,新三板精选层于2020年7月27日正式成立。在精选层成立的一年多时间内,近百家企业从创新层晋层上市,取得了优异的成绩,但在这些申报精选层的企业中还是发生了审计失败的案例。2021年下半年,国家进一步深化新三板改革,平移精选层至北京证券交易所,助力“专精特新”中小企业发展,值此重要时点,防范新三板精选层申报企业审计风险迫在眉睫。首先,笔者整理了国内外学者对审计风险防范的理论研究,并结合国内学者对新三板审计特点的文献研究,为本文分析新三板精选层申报企业的审计风险提供理论支持,为寻求审计风险防范的方法,笔者进一步整理了新兴审计技术的理论研究。其次,笔者对新三板精选层发展状况,从申报企业特点和审计业务现状两方面进行了统计分析。通过对挂牌企业的公司规模、行业分布、公司治理水平和经营风险的研究,发现精选层申报企业与我国其他板块IPO公司相比具有规模小、公司治理能力差、业务风险高的特点。新三板以及精选层的审计业务市场以国内会计师事务所为主体,审计费用与其他板块IPO公司审计相比更低。综合考虑申报企业和审计两方面特点,笔者认为新三板精选层申报企业审计风险相比于其他板块IPO企业较高。接着,笔者考量了公司规模、行业特点、公司治理和执行审计业务的会计师事务所等因素,认为蓝山科技具有代表性,并将其作为案例分析对象,从蓝山科技的公司治理、外部环境、业务风险、研发风险、控股股东股权质押和商业模式变更几方面识别公司重大错报风险,总结了精选层申报企业相比其他板块IPO公司需要特别关注的风险,又从检查风险的角度分析了蓝山科技的审计风险,笔者认为新三板市场较低的审计收费、审计客户所处行业及其公司治理能力都增加了审计业务的检查风险。最后,针对新三板精选层申报企业普遍存在的审计风险,笔者从会计师事务所和监管机构两个角度提供了审计风险防范建议。对于会计师事务所而言,应该强化质量控制管理,在业务承接阶段拒绝高风险业务,在业务执行阶段严格按照审计准则要求执行审计程序,同时关注申报企业所处行业的重大错报风险。对于监管机构而言,应该进一步加强对新三板公众公司审计业务的监管,为审计市场营造良性竞争环境,面向未来审计业务发展方向,相关部门要加快大数据审计准则研究,为会计师事务所开展大数据审计业务提供依据。