A建设投资公司内部控制体系评价与优化研究

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公司内部控制体系的有效运行是一个公司赖以生存与发展的保障,而国有企业的健康发展又是现代国有经济发展中重要的模块。可以说,国有企业内部控制质量影响着国有企业的改革进程。本文以地方国有企业A建设投资公司的内部控制体系为研究对象,旨在通过案例研究的方式对国有企业的内部控制体系优化问题进行探讨。A建设投资公司为地方国有公司,它的成立与发展情况十分具有代表性,具有很大的研究意义。研究过程以内部控制五要素为总体研究思路,之后通过调研对A建设投资公司的整体情况、组织结构以及公司运营状况等进行了资料收集,对公司规章制度、会议文件及档案资料进行了查阅,并对其业务流程、财务风险等进行了初步分析,为进一步的研究打下了基础。在研究过程中借助内部控制评价百分制法以及定性评价的方法,发现A建设投资公司内部控制体系不完善,存在严重程度不一的缺陷。之后,再将公司内部控制理论、企业风险管理思想融入优化思路中,从内部控制审计的角度出发,分别对A建设投资公司内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通以及监督模块进行内部控制体系评价,之后针对性的做出进一步的优化。其中,在研究过程中结合A建设投资公司运营特点,对控制活动要素的优化着重以A建设投资公司的项目投资、合同管理、资金支付、固定资产管理等为研究载体进行了重点研究。通过完整的内部控制体系优化,实现了对A建设投资公司内部控制体系缺陷的改进,达到了A建设投资公司内部控制体系更加优化的研究目的,与此同时提出了在实践过程中的保障措施和建议。最后,对研究进行总结、得出结论,以求能为更多的国有企业在内部控制体系优化方面提供理论与实践的支持。
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