函证程序是审计人员获取外部审计证据的一种有效方式,通过该程序获取的证据可靠性较高,可提高审计效率并保障审计质量。但近年来,函证程序依然存在较多问题,因函证程序执行不当导致审计失败的案例频繁发生。作为新一代信息技术的代表之一,区块链技术已经在数字金融领域得到广泛的应用。区块链技术所具备的去中心化、透明化和不可篡改性等特征,为函证程序信息化提供一种全新的思路。基于此,本文旨在利用区块链技术对统一电子函证平台的构建和应用展开研究,实现对函证程序的优化。首先,本文对函证和区块链相关文献进行梳理和分析,虽然国内外都有基于区块链的电子函证平台研究,但是现有研究大多集中于银行函证平台,对于统一电子函证平台的研究屈指可数。其次,本文选取2012年—2021年中国证监会对会计师事务所的行政处罚决定书作为研究样本,通过统计及归纳分析出现阶段函证程序存在以下问题:发函准备不充分、函证过程控制不足、未审慎评价回函证据和替代测试执行不完善。接着,以中天运对胜通集团审计失败为例进行分析,得出函证程序出现上述问题的主要原因为:中天运未重视连续审计的函证程序、未对舞弊现象保持警觉和质量控制不严格。再次,通过对我国现有电子函证平台的梳理,对区块链技术应用于函证程序中的必要性及可行性进行分析,进而尝试搭建由政府监管机构为主导的区块链统一电子函证平台。最后,将区块链统一电子函证平台应用于中天运审计胜通集团中,并提出相应管理对策:其一,通过将构建的统一电子函证平台应用于该案例的函证流程中;其二,提出相应管理对策:构事务所函证规范制度、严格把控函证质量和加强审计人员执业能力。本文研究成果如下:一是完成区块链统一电子函证平台的架构及业务流程设计;二是将区块链统一电子函证平台应用于中天运审计胜通的函证流程中,验证了平台的适用场景和应用流程;三是扩大函证实施范围,将银行账户、应收账款以及其他适用函证程序的审计项目均包含在电子函证平台的研究范围内。本文设计的统一函证平台对区块链在电子函证中的应用具有重要借鉴意义,可为函证程序信息化的后续研究提供参考。