随着早些年的中航油事件、澳柯玛领导层挪用大额资金到近年来的辉山市值暴跌、巴士科技公司经营巨亏等事件的发生,人们开始探究这些问题背后的真实原因,发现其发生的主要原因均涉及企业内部控制体系不完善甚至缺失的问题,因此,如何正确防范与处理企业在经营管理过程中所面临的各种风险,建立一套适合企业自身长久发展的内部控制体系俨然成为人们所要思考的重要问题。能源类企业是城市发展的基础命脉,也是民生大计工程。其中,发电供热更是人们日常生活所必备的基础设施。由于人民生活水平的日益提高,对电力的需求及供热的要求也有所转变,该类企业所承担的社会责任也日益增强,其对民生的保障作用也尤为显著。随着我国市场经济体制的多层次多方位开放,原大型国有垄断企业也在逐渐市场化,民间资本也参与进民生类企业竞争,在该种竞争条件下,能源类企业的市场竞争日益残酷,其内部体制问题存在的弊端也逐渐凸显,企业如今多面临“成本高,预期目标高,产量低,效益低”的两高两低问题,所以,寻求更为优化的科学管理方式是人们现下需要思考的重要问题。内部控制体系是企业经营管理中的重要组成部分,优化的内部控制体系可以促进企业提高生产质量,防范经营风险,提高市场竞争力,实现企业长久健康发展的美好愿景。本文选取HD企业作为研究对象的原因是因为其为一家集发电与供热为一体的上市公司,作为国有企业控股的,它的发展不仅承担着经济责任还承载着重要的社会责任。通过运用案例分析法、实地调查法、文献研究法、访谈法等研究方法研究该企业内部控制现行体系。在进行实地调查取得有关财务数据与内部控制原始资料后,试图找出HD企业经济问题产生的原因与其内部控制体系的联系。再通过偏相关性分析得出影响企业营业利润的两大主要业务活动分别为采购业务活动与固定资产管理业务活动,确定本文主体可划分为两大部分分别是五要素角度与业务层面的采购活动、固定资产管理活动。接下来,基于COSO五要素对HD企业的内部控制现状进行客观阐述,并从企业内部控制现状中发现存在的问题,对问题进行分析,并寻求导致问题产生的根本原因,从而针对问题提出相关优化策略。最后,结合HD企业的现行体系,再分别从五要素角度及主要业务活动层面两方面提出相关优化策略,希望能在实践操作上为HD企业的内部控制体系建设提供一定的借鉴价值,并促进公司实现其战略目标,协调一体化发展。