【摘 要】
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区域性中小型银行的生存困境由来已久,许多区域商业银行被大行收购、股价暴跌、上市艰难。疫情之后又经历风险积聚、坏账攀升。同时,受网络金融和数字浪潮的影响冲击,中小型银行的生存状况显得日渐力不从心。面对日益激烈的金融业竞争,区域性中小型银行的经营体制和行业水平难以适应新经济形势的发展。因此,真实客观地评价银行的绩效显得尤为重要。本文结合X银行目前的经营状况和当前绩效评价中存在的问题,构建了新的绩效评价
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区域性中小型银行的生存困境由来已久,许多区域商业银行被大行收购、股价暴跌、上市艰难。疫情之后又经历风险积聚、坏账攀升。同时,受网络金融和数字浪潮的影响冲击,中小型银行的生存状况显得日渐力不从心。面对日益激烈的金融业竞争,区域性中小型银行的经营体制和行业水平难以适应新经济形势的发展。因此,真实客观地评价银行的绩效显得尤为重要。本文结合X银行目前的经营状况和当前绩效评价中存在的问题,构建了新的绩效评价体系,为X银行原有绩效评价中存在的问题提供了合理的解决方案。本研究共分为六个部分:第一部分为绪论,通过查询和阅读大量文献,了解绩效评价、EVA和银行EVA绩效评价的现状;第二部分进行了EVA基本概念界定;第三部分介绍了X银行的概况和目前使用的监管评级方法,对比分析了X银行2017年至2021年五年的绩效指标参数和国家标准数据,明确了X银行的经营状况和现行绩效评价方法存在的问题;第四部分构建EVA绩效评价体系,并进行有针对性的会计调整。计算了X银行2017年至2021年的EVA值,并进行了纵向比较分析。事实证明,X银行的增值能力较弱,而且不稳定。由于业务规模不断扩大,忽视自身盈利能力,应进一步优化业务结构,稀释经济资本占用,实现资本节约型发展,进一步提高稳定性。同时,在将EVA与传统财务指标进行比较时发现,仅以净利润作为指标很容易高估X银行的盈利能力,而EVA可以更真实地衡量盈利能力。第五部分针对影响EVA的主要因素提出了保障措施,以进一步实施EVA绩效评价体系。第六部分介绍了本文的研究成果以及研究中的不足和展望。本文以即将面临改制的X银行为研究对象,阐述了X银行绩效评价中存在的问题,有助于提高X银行的经营效率,把握市场机遇,更好地应对风险和挑战。同时,也为类似的区域性中小型银行改善经营绩效水平和经营状况提供理论支持,为管理者调整经营策略提供参考。
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