当前,在我国经济追求高质量发展的目标之下,创新、创造、创意的发展趋势迅速蔓延,而中小企业作为双创的中坚力量,对市场融资结构、规范监管的优化需求不断升级。2020年,“新三板”全面深化改革方案实施,转板上市、精细化分层、定向发行等制度功能的完善将新三板市场推向更健康、稳定的发展,补齐当前资本市场服务中小企业的短板。随着新三板市场改革的进一步深化,2021年9月,我国首家公司制证券交易所在北京正式设立,这意味着中小企业的发展不断受到支持与鼓励。但随着市场的不断扩张,也产生了企业质量参差不齐、监管体系不成熟等诸多问题。由于新三板市场的重要主体为中小企业,这些企业的特点是创新性非常强,但往往还处在初创期,经营环境相对复杂且不稳定,同时受到行业专业技术不成熟、不稳定的限制,加之新三板市场起步较晚,存在门槛低、监管弱的特点,市场规范性和成熟性还存在不足,使得会计师事务所及审计人员在新三板挂牌公司的审计工作过程中承担着巨大的审计风险。基于以上背景,本文研究的核心问题是对新三板挂牌公司审计风险进行识别与评估,从而更好地提出防范新三板挂牌公司审计失败的建议。首先,文章对新三板历史沿革进行回顾,详细分析新三板自成立以来的发展情况和市场特征,并在现有相关研究及理论的基础上,分析归纳出新三板挂牌公司的审计特点和重要风险点从而构建审计风险评估模型;其次,本文以新三板财务造假典型案例“中健网农”作为研究对象,运用构建的评估模型对审计风险进行衡量,揭露出新三板挂牌公司审计风险较高的现状并站在注册会计师角度对此次审计失败的原因进行分析;最后,本文基于以上研究从法律监管环境、会计师事务所以及具体审计程序等三个层面提出控制措施,以期为审计人员在今后的审计工作中对新三板挂牌公司审计风险的识别、评估与防范更有把控性,提供一定的理论支撑。