文章以国家某百强县养殖类企业A公司作为研究案例,通过在A公司实习进行实地调研并收集数据、记录相关情况。文章采用经验研究法、定量研究法和个案研究法研究。研究发现控制活动方面,主要以A公司销售环节作为探究出发点,运用查阅和实际调研的方法发现A公司在控制活动销售环节存在的问题主要有:销售流程环节漏洞过多,例如以采购订单作为出货凭证,仓储部门的出货单据并未进行连续编号出货退货,折扣折让等没有作以详细的说明;销售计划不够完善,例如销售代表为了追求业绩盲目的制定各种销售目标,应收账款、坏账准备偏多;营业部以及主管审批部门没有权责分离等增加了销售风险。研究发现A公司在内部控制环境方面存在的问题主要是以下四个方面:公司组织结构不合理,内部审计管理缺失,忽视人力资源管理,企业文化重视度不够。创始人权力过于集中导致其他小股东难以制约,审计部门没有规范性设置以及人员配备不够等问题造成A公司没有一个规范、严谨开展销售环节控制活动的内控环境。控制手段方面存在的问题:该公司没有一个完善的沟通系统,销售情况并不能得到一个及时性的反馈;信息管理并没有一个专门的部门和人员,硬件设施不够完备;公司没有一个单独的监督部门,缺乏对事前和事中的监督。针对以上A公司在内部控制大环境和销售环节内部控制两方面出现的问题,针对性的提出了一些优化建议:实施合理的人力资源管理,加强企业文化建设提高员工的风控意识,落实控制活动重视每个部门“自我评估体系”的建设,建立公司风险数据库实现动态的更新,建立健全公司的信息交流系统,建立健全公司的信息交流系统,并对这些建议提出了相应的解决方案。