内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和其他员工实施的,旨在对企业提升运营效果和效率、确保财务报表的可靠性、相关法令制度的遵循性等提供合理保证。为实现内部控制的有效性,需要“内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督”五要素进行支持。内部控制是企业管理理论界和实务界关注的重点领域,建立和完善内部控制体系,对于行业企业可持续健康发展至关重要。ZB金银首饰有限公司是一家以金银珠宝首饰、工艺品的销售,企业营销策划,市场调查,会议及展览展示服务为主营业务的珠宝公司。然而,由于区域市场竞争激烈,外部不确定风险增多,公司内部控制制度缺失等原因,公司在内部控制管理和风险管理方面存在诸多问题,迫切需要建立适合公司运营发展的内部控制体系。内部控制现状访谈结果表明,ZB珠宝公司在目前内部控制实践中主要存在公司组织架构不合理、风险评估机制不健全、内部控制制度缺失、管理信息系统建设滞后以及缺乏有效监督机制等问题。针对以上问题,建议进一步优化公司内部环境、完善风险评估体系、加强公司内部信息传递和沟通、强化内部审计和监督。基于公司内部风险识别、评估和评价结果,公司整体风险和大多数一级风险因素属于较高风险等级,应重点控制。基于价值链视角并利用文献分析法和访谈法识别出ZB公司运营中可能的10项二级风险因素和62项三级风险因素,利用模糊层次分析法和三角模糊数法确定出各层级风险因素等级,结果显示,ZB公司整体风险、组织结构风险、人力资源管理风险、财务管理风险、品牌管理风险、市场营销风险和客户服务风险处于较高风险水平,是公司需要重点关注的风险控制点。依据风险应对方式选择的PC矩阵,将ZB珠宝公司内部风险应对方式总结为四种:风险规避、风险转移、风险降低和风险接受,根据风险管理优先度和风险等级确定出62项风险因素应该采取的风险应对方式和策略。文章主要创新点在于归纳出ZB金银首饰有限公司内部控制五要素的主要缺陷;识别出ZB公司内部控制风险因素,并确定出不同层级风险因素风险等级;提出ZB公司优化内部控制体系的有效措施,填补了中国珠宝企业内部控制研究空白,进一步拓展了内部控制理论研究。