按照上市地资本市场监管要求,在美国2002年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》之后,中国石油天然气股份有限公司等大型海外上市央企,开始着手启动内控体系建设的。通过吸收全国反虚假财务报告委员会(简称COSO)报告的先进成果,并将内部控制与公司治理联系起来,并初步认识到内部控制标准的建立是完善公司治理与国有企业改革的重要措施,认为有必要建立一套内部控制标准体系,促进内部控制的完善。然而,如何结合企业内部控制设计与运行的实际情况,对内部控制体系进行优化,是现阶段企业内部控制建设、运行迫切需要解决的问题。LH公司作为国有大型企业,在推动内控体系建设和运行过程中,也深切的感受到了,建设一个体系并不难,难在如何使这套体系真正与企业生产经营实际相结合,助力企业科学发展,持续发展。作者从三个方面开展研究:首先对内部控制的相关概念进行界定,以明确内部控制的内涵、对内部控制框架进行说明,并且分析了内部控制理论的发展过程及相关监管要求的趋势。其次,通过对LH公司内部控制管理现状进行梳理发现LH公司内部控制主要存在管理界面模糊、机构职能不清、业务流程繁琐、执行力较低等问题,并分析了LH油田内部控制管控能力问题的原因。再次,针对目前LH公司内控存在的主要问题,设计内部控制优化方案。最后,通过对LH公司内部控制优化方案实施的前后对比,提出内部控制优化方案有效落地的保障措施。