中小企业在我国国民经济体系中占有十分重要的地位。截止2013年底,在工商行政管理部门登记注册的中小企业达到了4 200万户,超过工商行政管理部门登记注册企业总数的90%以上。中小企业创造了我国经济总量的60%以上,中小企业占据我国经济的半壁江山。近年来,国家对中小企业的发展支持力度越来越大,在专项资金、税收政策、财政政策不断向中小企业倾斜,中小企业已成为我国经济体中不可分割的一部分。中小企业的发展为社会提供了大量的就业岗位,激活了市场竞争,促进了经济增长,同时在推动科技创新方面也发挥了重要作用。但是中小企业发展中仍面临着诸多的阻碍因素,例如巨大资金需求、缺乏风险应对能力和短期投机主义盛行等等,中小企业持续健康发展堪忧。中小板的建立是我国多层次资本市场发展的重要一步,对于解决中小企业融资问题有积极的意义,同时也有利于带动非上市中小企业的发展,起到了协同主板上市公司、创业板上市公司发展的作用,使我国经济发展注入了新的活力。中小企业板自成立以来就收到各方面的“高度关注”,外部的严格监管是中小板面临的重要制度背景。然而仅依靠外部监督无法从根本上满足公司发展的需要,内部自我监督往往更能体现一个公司的软实力,内部控制的建立和执行在一定程度上是中小板公司自我监督的表现形成,一个有远见的企业家不会无视公司管理混乱、财务信息不实和舞弊,他必然会重视内部监督,而内部控制是内部监督的重要存在方式。某种意义上说,内部控制是公司长远健康发展的重要保障,但是我国中小板公司内部控制“虚有其表”,多数中小板往往更看着内部控制披露,而忽视内部控制执行,或者仅仅是应付监管需求。基于此,本文将研究对象放在中小板公司内部控制上,而内部控制又包括很多方面,控制环境是内部控制的基础,所以本文将研究视角放在控制环境上。本文认为影响中小板公司内部控制水平的控制环境因素有所有制结构、股权结构、经营效益、管理层激励、治理结构五个方面。根据内部控制环境因素选择相应的变量,用实证分析控制环境要素对中小板公司内部控制水平的影响。最后基于实证分析,从控制环境的角度提出完善中小板公司内部控制的对策和措施。本文的研究主要包括四大部分,第一部分是文献综述与理论基础,对中小板内部控制相关文献进行梳理,找出本文研究的切入点,同时对内部控制发展简单阐述,指出本文研究的理论基础,即信息不对称理论、委托代理理论;第二部分是理论分析,首先分析中小板内部控制的现状,指出中小板公司内部控制存在不足,然后分析影响内部控制的控制环境因素,并对相关因素的影响机制进行了简单说明;第三部分是实证部分,基于第二部分影响中小板内部控制控制环境因素分析,运用2013年深圳中小板上市公司相关公开数据,构建模型并检验假设,得出结论,从控制环境两个方面验证相关因素对内部控制水平的影响;第四部分是对策建议,根据前文理论和实证分析、相关文献及各项规章制度,从控制环境方面,提出完善中小板公司内部控制的对策和建议。