中小企业对我国经济的发展起着非常重要的作用,承担着缓解就业压力,稳定经济增长的重要作用。长期以来,由于自身资产规模、信用等级等问题,中小企业融资困难。由于新三板的扩容拓宽了中小企业的融资渠道,且挂牌条件对盈利指标不做要求,中小企业纷纷准备挂牌,力争进入资本市场进行直接融资。截止2016年12月20日,新三挂挂牌的企业突破一万家。申请挂牌新三板的中小企业,由于自身规模较小、缺乏科学的管理体系及管理人才,公司治理及内部控制机制又不健全、财务规范性较差,存在一些不符合挂牌条件的财务问题。中小企业要顺利挂牌,必须解决存在这些财务问题。实务中,申请挂牌企业的准备工作中70%集中在财务问题的整改上,解决这些财务问题是中小企业筹备新三板挂牌的一大难点。本文正是在上述背景下展开的研究,通过采用文献研究、案例分析的方法,首先对新三板市场的发展情况、功能定位进行描述,分析全国中小企业股份转让系统提出的挂牌条件及拟挂牌新三板企业的基本特征,归纳企业申请挂牌存在的财务问题,并引入笔者实习所在的企业作为案例进行具体分析。通过分析案例企业在申请挂牌过程中的初步审计情况,对比挂牌条件,发现企业在财务数据真实性、关联交易、纳税及持续盈利能力方面存在的问题,并从中小企业外部环境及自身内部两方面究其问题产生的原因。最后,本文结合对案例公司的分析及实践中的经验,为申请新三板挂牌的中小企业提出解决挂牌财务问题的解决思路和具体对策。整体层面企业应当首先树立规范意识,优化股权结构,加强内部控制,聘请专业的财务团队。对于历史遗留问题,企业应当进行全面账务清理,补缴税款及滞纳金;补足出资或置换瑕疵资产;减少关联交易,尽早归还占用的资金;做好盈利规划,提高企业可持续经营能力,提高中小企业挂牌的竞争力。本文的研究内容对申请新三板挂牌的中小企业解决挂牌中的实务问题具有一定参考价值和现实意义。