银行作为市场中重要的参与者和全行业强大的支付中介，资产规模巨大、近年来发展迅速，对经济发展的重要性有目共睹。银行运营的盈利性和安全性关系着整个金融系统和国民经济的健康发展。由尤其从2006年外资银行进入中国后，重视银行竞争力的提升和经营的稳健性意义重大。近年来随着我国银行寻求新的发展之路而纷纷股改上市，我国监督机构对贷款损失准备金的计提也越来越重视，为了保证银行经营的安全性和整个金融系统的稳定性提出了越来越严格的要求。贷款损失拨备作为较为新鲜的研究对象，对银行稳健经营和盈利能力提升发挥着作用，需要并且正在得到重视。本文参考广大学者在银行盈利能力评价和贷款损失拨备方面的研究结论，通过文献研究、制度分析和理论研究，进而对我国沪深两市全部上市银行2001-2011年间数据进行实证分析，从不同角度对样本进行分类回归，最后得出研究结论。　　根据以往学者的研究，关于银行盈利能力或绩效评价的研究已较为成熟，在银行盈利能力评价的体系中包含了贷款风险、资本充足率、信号效应、盈余管理以及财务风险等因素，根据理论分析，银行贷款损失拨备与这些因素存在相互影响关系，从而通过这些因素对银行盈利能力产生影响。因此本文最终选取了不良贷款率、资本充足率、税前利润率、税前利润变动率及资产负债率等指标作为度量贷款风险、资本充足情况、盈余管理、信号效应以及财务风险的变量。对样本总体进行了回归分析，并根据银行控股类型的不同对国有控股和非国有控股银行进行分类回归，最后从银行为了满足监管机构指标要求的角度对样本进行调整并再次回归。　　通过多角度的回归分析发现，银行会利用贷款贷款损失拨备进行风险控制和资本管理。各银行、尤其是非国有控股银行通过贷款损失拨备抵御不良贷款带来的风险;通过降低贷款损失准备增加可用于盈利的资本积累，满足监管机构的要求、避免责罚和对银行形象的损害;利用贷款损失拨备进行盈余管理，达到合理避税和熨平利润波动的作用，保证银行的稳健运营。贷款损失准备通过与不良贷款率和资本充足率相互作用、以及作为盈余管理工具对银行盈利能力产生影响。