【摘 要】
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根据国家相关政策及指示,2021年是我国审计行业信息化建设进行详细部署的第一年。我国注册会计师协会遵循国家对于行业的指示提出,在大数据发展的背景下,大数据审计成为我国审计业务的必然发展。本文从风险识别环节、风险评估环节和风险控制环节入手,挖掘在大数据背景下TAT会计师事务所在审计风险管理中存在的六个主要问题,分别是TAT项目组审计数据采集风险较高、审计证据适当性较低、风险评估不充分、缺少审计风险评
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根据国家相关政策及指示,2021年是我国审计行业信息化建设进行详细部署的第一年。我国注册会计师协会遵循国家对于行业的指示提出,在大数据发展的背景下,大数据审计成为我国审计业务的必然发展。本文从风险识别环节、风险评估环节和风险控制环节入手,挖掘在大数据背景下TAT会计师事务所在审计风险管理中存在的六个主要问题,分别是TAT项目组审计数据采集风险较高、审计证据适当性较低、风险评估不充分、缺少审计风险评估依据、审计风险控制系统不完善、业务人员审计风险控制能力较差。在当今“数据即资源”的审计环境下,本文将大数据技术发展作为背景,结合大数据相关理论、审计相关理论,以TAT会计师事务所为例,通过文献研究法、案例分析法,在此基础上结合TAT会计师事务所审计风险管理现状,对本文发现的问题进行了成因分析。造成上述六个问题的原因分别为TAT项目组对基于SQLserver的审计信息了解不充分、依托于OCR的审计证据准确性较低、大数据实时共享平台缺少审计风险评估功能、缺失大数据背景下进行审计业务的审计风险评估依据、审计风险控制系统的控制能力较弱、业务人员专业技能不足。本文结合上述问题的成因分析并针对这些问题,提出了在大数据背景下,TAT会计师事务所该如何解决这些问题的六个可供参考的解决建议,包括建立大数据预处理风险充分识别体系、提供OCR准确性智能校验系统、引入适配的大数据实时审计系统、推进大数据审计相关法律条款制定、以审计需要为导向应用大数据审计系统控制功能和构建大数据背景下审计人员的审计匹配技能。本文以TAT会计师事务所深圳分所为例,提出的建议立足于TAT会计师事务所的实际业务过程,以此提出的建议可以在一定程度上切实地解决TAT事务所目前所面临的问题,对于在大数据背景下想发展大数据审计业务的会计师事务所也具有一定的参考价值。
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