随着时代的发展和市场环境的演变,当今企业在拥有大量机遇的同时也面临着各种类型的风险,企业的管理制度显得至关重要,其中,内部控制制度是企业持续运行的基本保障,为企业的发展壮大保驾护航,内部控制效果与企业价值息息相关,是衡量企业经营管理效率的有效尺度。稀土行业属于近年来走向热门的新行业,大量投资商纷纷加入这个风险与回报并存的市场,总体看来该行业依然处于亟待整顿之际,其经营绩效、发展情况尚未达到理想水平,多家企业发生各类内部控制失效事件,我国近年来业已出台多项政策、规章等文件用以大力调整稀土行业。本文选取银基烯碳新材料股份有限公司这样一个紧随国家政策走向尝试转型稀土行业但是最终因内部控制失效走向退市的特殊企业作为研究案例,找出公司在内部控制方面存在的问题,并分析问题产生的根源,提出针对性的改善建议,力求达到帮助案例企业完善其自身的内部控制体系的研究目的。首先,本文通过梳理相关文献探寻可进一步研究的分析空间,确定本文研究的理论基础与分析视角,并在此基础上阐述本文的研究内容和方法;在案例分析模块,以案例企业被终止上市事件为铺垫,介绍了案例企业内部控制设计与运行情况,分析了其内部控制运行中出现的失效情况并指出其内部控制问题所在,认为其内部控制失效的关键原因在于缺失全面的风险管理意识,风险评估能力较弱,对重大投资决策带来的利与害不能有效识别,控制活动执行力度尚不理想,认为案例企业需要全面提高风险管理意识,通过完善内部控制环境、强化目标指引作用来提高控制活动执行力等措施来改善内部控制建设。