随着我国市场经济的不断发展,资本市场亦逐渐成熟,许许多多市场主体纷纷进入资本市场,并获得了源源不断的“新鲜血液”,为其发展提供了充足动力。其中,股权融资方式因所筹集资本属于永久性资本,不需要偿还,也不存在负担固定利息费用的压力,所以面临的财务风险较小,广受众多企业青睐,但是出于维持上市资格、提高发行价格、管理层个人利益最大化、继续融资需求等原因,各种违规败德行为也接踵而至,其中财务舞弊问题最为高发。证监会近几年披露的处罚案件数量如下:2015年为94件,2016年107件,2017年为224件,2018年为310件,纵使监管措施越来越多,越来越严格,但可以看出违规现象并无消减。财务舞弊并非个别上市公司的专利,只要有动机,条件具备,任何企业都可实施,而且舞弊手段亦花样百出,越来越隐蔽。在财务舞弊形势日趋严峻的背景下,基于我国发展现状探讨上市公司财务舞弊问题,识别各种舞弊手段,探讨切实可行的防范措施,以保护投资者利益,维持资本市场健康运转,具有重要的理论意义和实践价值。本文选取H公司作为案例背景,采用案例研究法,以GONE理论作理论依据,分别从贪婪、机会、需要、暴露四个维度对其进行舞弊分析,采用文献研究法回顾了大量财务舞弊的相关文献,并进行评述。采用调查法,分析了H公司概况、舞弊经过、舞弊手段、舞弊后果,采用归纳总结法针对内部环境治理归纳总结出一些具有普遍意义、有推广性的财务舞弊防范措施,也同时揭示本文写作的目的。H公司原是有色金属行业里的龙头企业,其经营规模较大,经营时间较长,本来发展势头良好,但后来发生令人震惊的大股东舞弊事件,涉案金额巨大,H公司所有资产近乎被掏空,由于资金链断裂,无法维持正常运转,以致连年严重亏损,广大投资者损失惨重。该公司的舞弊手段也是迄今众多违规企业常见的“技术操作”,因而对其的研究分析很有参考价值。本文共分五个部分。第一部分为绪论,主要介绍了研究背景、意义、国内外研究现状等。研究现状针对财务舞弊动因、手段及治理方面的相关文献进行了回顾和述评。第二部分为概念界定和理论基础,主要对财务舞弊的多种解释进行归纳界定,也阐述了财务舞弊的常见手段和危害。最后重点详细介绍了GONE理论内涵并以此作为本文的写作基础。第三部分介绍了H公司案例,主要有H公司概况,回顾了该公司舞弊事件经过,舞弊后果,详细分析了其实施舞弊的手段,主要有关联方非经营性侵占资金、高位质押股权、关联担保、关联债务转移、虚假票据入账。在此基础上,引入第四部分,从贪婪、机会、需要、暴露四个因素分析了其舞弊成因,具体如下:贪婪方面,漠视诚信,不愿兑现承诺、大股东追求个人利益最大化质押股权;机会方面,公司股权相对集中、内部控制执行不到位、内部治理架构形同虚设、信息不对称;需要方面,关联方盲目扩张需要庞大资金、资金腾挪急需掩饰;暴露方面,会计师事务所未勤勉尽责、监管处罚力度不足。最后基于上述成因分析引入第五部分研究结论,就导致H公司财务舞弊案中的主要原因进行归纳总结,指出H公司存在管理层素质水平不高、内部控制不到位、内部治理架构存在严重缺陷的问题,并在此基础上提出针对性的财务舞弊防范对策建议,包括提高管理层素质水平、健全内部控制制度、完善公司治理架构,旨在帮助H公司找到有效遏制财务舞弊的措施,同时也为其他上市公司提供参考。