商业银行能够对社会资源进行优化配置,其可持续发展影响着经济的稳定性,在经济发展和资源分配中承担着关键角色。商业银行的资产质量和风险管理能力可以通过不良贷款指标体现。近年来外部经济形势跌宕起伏,我国宏观经济增长持续放缓,实体经济发展面临较大困境,使银行不良贷款余额和比例不断上升。规模不断增长的不良贷款使银行信贷资产缺乏流动性,侵蚀银行利润,甚至威胁银行的生存和发展。对银行业不良贷款形成原因和防范措施的研究,能够为银行的可持续经营提供思路和建议。X银行自2016年开始下放审批权限,分行权限的下放使X银行A分行审批权限公司敞口授信业务规模保持较快增长,同时不良贷款余额和不良率也大幅增长,其中流动资金贷款业务规模及其不良贷款余额占比最大且呈现高速增长趋势。因此,本文选取X银行A分行审批权限内流动资金贷款业务作为研究对象,拟从该类业务研究中得出不良贷款产生的原因,发现流动资金贷款业务存在的问题,制定出相应的防范措施,使A分行审批权限业务在规模提升的同时,信贷质量也有保障。本文是基于现有银行不良贷款研究文献基础上,首先对国内外相关研究理论进行阐述。其次,通过定量和定性相结合的方式,对X银行A分行审批权限公司流动资金贷款业务及不良贷款数据进行分类剖析。再次,本文结合X银行A分行不良贷款情况,总结产生不良贷款的宏观和微观因素,并选取典型不良贷款企业进行案例分析。最后,利用COSO理论框架从银行内部控制的角度提出X银行A分行不良贷款防范措施,包括建立企业信用风险综合评价指标体系、完善贷款前中后的审查、多角度的信息监测与沟通等防范措施。