我国商业银行绝大部分利润来源于信贷业务的存贷利差，信贷风险是商业银行面临的最重要、危害程度最大的风险。而2012年银行年报显示，不良贷款余额已经呈现全面上扬之势，现阶段控制信贷风险已经成为银行稳健经营的前提条件。商业银行的稳健经营不仅要化解已经发生的风险还要在信贷决策时及时识别潜在风险。客户经理对借款人进行贷前尽职调查是控制信贷风险的第一道屏障，为中后台审批部门判断业务风险提供有利依据，是从源头上识别和防范信贷风险不可或缺的工作。而尽职调查的核心是对借款人的财务分析工作，通过对借款人的财务分析不仅可以了解到借款人过去的经营情况，还能够预测借款人的偿债能力。全面系统的信贷财务分析工作可以帮助银行及早识别出借款人的风险，为授信决策提供重要的依据。中国工商银行作为国有大型商业银行之首，如何有效地控制信贷风险是其风险管理重要工作内容。本文在总结财务分析、商业银行信贷风险管理的研究成果的基础上，立足于商业银行客户经理的角度研究中国工商银行H分行贷前尽职调查中财务分析工作的现状，剖析了现行信贷调查财务分析工作存在的问题和原因，针对传统信贷财务分析零散不完整、财务指标设计模式固化不合理、对借款人缺乏财务质量分析和现金流量预测过于乐观等缺陷，借鉴哈佛分析框架提出了建立战略导航、会计分析和调整、财务分析、前景预测和信贷风险识别防范的四个维度的信贷财务分析框架，提出在加强对借款人财务状况质量分析的基础上引入现金流分析指标、行业经营指标设计的信贷财务分析指标体系以及在前景预测中运用情景分析法可以评估借款人经营业绩和现金流量的可能性范围，准确认识其偿债能力和可能存在的风险，优化客户经理的信贷财务分析工作。