P产险公司山东分公司是山东车险业务占比第二的大型财产保险公司,随着2020年9月19日第三次车险费率改革的实施,公司车险产品保险责任扩大、车险赔款增加,公司成本管理受到挑战。为指导该公司更好的应对车险费率改革,助力费改平稳落地,进而推进商业车险的市场化进程,有必要深入研究第三次车险费率改革对P产险公司山东分公司成本的具体影响,预测该公司成本率的变动趋势,根据研究结论为该公司成本管理提供对策建议。本文将车险成本构成分为车险总费用和车险总赔款两方面,对费用构成及影响进行精细化拆分,将赔款的影响因素归结为案均赔款、出险频度、单均保费、家用车占比四部分。同时从车险条款费率变化、机动车交强险条款变化、商业险条款变化三个方面分析了第三次车险费率改革内容,发现费改后手续费上限下降导致销售费用下滑、保险责任扩大导致案均赔款增加、赔款优待系数优化导致出险频度提升、车险自主定价系数范围扩大导致单均保费浮动范围增加。采用比较分析法,将第三次费改与第一次费改、第二次费改内容进行纵向比较,分析车险费改的变化趋势,发现随着改革的进一步深入,保险责任逐步扩大,保险公司定价权限逐步增加,车险市场对保险公司经营能力提出更高的要求。采用定量分析法研究第三次车险费率改革对P产险公司山东分公司车险费用成本和赔付成本的影响及未来发展趋势,并针对分析结果提出成本管理对策建议。首先介绍P产险公司山东分公司概况,经描述性统计分析发现其在第三次费改后成本降低。然后对综合费用率数据进行描述性统计分析后建立时间序列模型AR（1）模型,预测未来费用率将维持在24%的水平上下波动,建议通过加强沟通维护低销售费用市场、应用精细化管理策略优化非销售费用的方式降低费用成本。最后对案均赔款、出险频度、单均保费、综合赔付率进行描述性统计分析后建立回归模型,推断案均赔款、出险频度、单均保费对赔付率的影响程度并预测未来综合赔付率。研究发现,案均赔款以0.87的系数与赔付率呈正相关关系,出险频度以4.75的系数与赔付率呈正相关关系,单均保费以3.46的系数与赔付率呈负相关关系,预测未来综合赔付率将围绕70%上下波动。建议通过提高理赔管控能力降低案均赔款、加强承保端管控降低出险频度提升单均保费的方式缓解高赔付现状,提高公司的盈利水平。实证分析后发现,第三次车险费率改革使P产险公司山东分公司费用成本由费改前48.6%下降至费改后28.2%,未来费用率水平将在24%的水平上下波动。赔付成本由费改前50.1%涨至费改后68.7%,未来小时间段内赔付率水平将在70%的水平上下波动。综合成本率均值由费改前98.7%降至费改后96.7%,若其他因素不发生改变,未来小时间段内综合成本率将围绕94%上下波动。