2019年6月科创板在上海证券交易开板,侧重支持高新技术和新兴战略的企业,关注企业价值的增长,放宽了对盈利和累计盈利指标的要求,在其试点注册制,以信息披露为核心,采用公开透明的问询式审核上市。开板以来众多企业申请热情高涨,截至2020年3月底,申报及拟申报企业已达到349家。然而科创板市场率先施行注册制的上市模式,在包容性更强的同时也暴露出上市门槛低,后期监管环境尚不够成熟的弊端。再加上科创类企业自身就具有重科研轻治理、外部行业环境多变的特性,企业自身的制度建设不够完善,经营风险极高。另外市场近年企业财务造假、事务所审计失败的新闻屡见不鲜,社会公众的质疑声不断,因此正视审计风险并加以防范就变得更为重要。现阶段由于科创板的新设立,大多数研究还集中在企业信息披露质量以及投资者偏好方面,着眼于对于其审计风险分析及防范的研究则较少。基于此,本文的研究问题是:面对科创板的多方面特性,注册会计师在审计科创板企业时,审计风险主要表现在哪些方面?针对这些审计风险如何来防范?本文的研究思路如下:首先梳理国内外众多学者对审计风险、高新技术产业审计以及对科创板相关研究的文献;其次针对科创板市场本身做出分析,找出其审计风险特征作为下一步研究的指引;接着选择天奈科技作为案例研究对象,以审计风险模型为载体,对其从财务报表层次、认定层次的重大错报风险以及检查风险多角度分析其审计风险点所在;最后根据对案例企业以及科创板市场的研究与总结,对其可能存在的审计风险提出相应的防范措施建议。研究发现在审计科创板市场企业时所展现出的财务报表层次重大错报风险较为明显,企业的政策风险、市场风险以及可持续经营能力需要格外注重。另外认定层次来说,企业初创相对弱势,应收账款金额大,回收困难;以及研发支出上会计核算操纵空间较大。在检查风险方面审计人员面临着科创类知识缺乏以及审计成本效益原则限制的多方面问题。根据以上风险本文给出了相应的防范建议。本文的创新点以及应用意义在于,敏锐察觉到科创板由于国家政策、企业行业、市场监管等多方面原因存在较大的审计风险,并经过资料查找定位在了天奈科技这一新材料行业企业,结合科创板下企业的特殊性,选定案例企业率先进行研究,并提出针对性建议,为后续科创板审计风险的研究提供参考,以防出现审计失败等问题,力求引导科创板市场稳健发展。