信息通信技术、互联网技术的快速发展开启了数字经济时代。与传统经济模式不同,数字经济特有的无形性、虚拟性改变了经济形式和贸易规则,给建立于传统经济模式的税制体系带来了挑战。电子传输的交易方式带来了交易识别的困难,尤其数字产品的跨境交易。而国际上未统一原产地原则或消费地原则的适用,导致了因管辖权规则适用不同产生的国际税收收益分配失衡。此外,交易主体的真实身份和交易痕迹识别困难,使得税收连结点难以确定。我国现行税法中并不存在数字产品或相关类似概念,应税行为的判定上未全面贯彻消费地原则,跨境增值税征管上未区分B2B交易与B2C交易,而是一律采取购买方代扣代缴方式。从国际组织和主要国家的经验来看,欧盟、南非、日本均对数字产品进行了单独定义,并将其归类为服务。在增值税管辖权原则上,多数国家采取了消费地原则,欧盟和新西兰进一步制定了判定数字产品消费地的标准。在增值税征管规则上,逆向征收模式和注册登记结合第三方代收代缴模式分别是B2B及B2C交易较为有效的增值税征管方式。为有效应对数字经济带来的挑战,我国应当借鉴域外经验,以税收中性原则为指导,完善我国的跨境增值税制度。在数字产品界定上,可采取定义、构成要素、清单列举相结合的方式界定数字产品,并将数字产品交易划分为提供服务;在增值税管辖权原则上,应当全面落实消费地原则,并制定适应数字产品交易的消费地认定清单;在增值税征管方面,应当区分B2B交易及B2C交易,建立非居民企业注册登记系统,并完善第三方平台代收代缴机制。