在中小型会计师事务所内部控制系统中进行风险管理的研究,目的是为了保护其资产的安全,完整,保证其按照国家法律,法规的规定合法经营,提升会计师事务所的信誉与社会公众形象,从而提高其承受风险的能力。本文在大量参阅国内外研究现状文献的基础上,用控制论的思想,方法和风险管理理论对内部控制进行了研究,据此提出了全过程跟踪审计的建议。目前我国会计师事务所在内部控制方面还存在着诸如公司规模与组织形式承受风险能力不强,公司员工的知识结构不合理等问题。针对这些问题,本文也提出与完善公司员工的知识结构,提高员工素质与水平,提高员工识别风险的能力；通过建立分所扩大规模,通过业务范围的扩大提升事务所的知名度提高承受风险的能力；通过各种合法途径来规避风险,转移风险或减低风险等建议。在实际层面提出了落实这些建议的技术与方法,以真正实现事务所内部控制风险的健全有效。