随着市场经济的快速发展,我国并购活动在行业领域、区域范围、并购金额等方面均呈现出较快的发展趋势,企业并购已经成为企业扩大规模、谋求发展的重要途径之一。2013年我国在并购完成的交易案例和并购的交易金额方面都达到了最高水平,因此该年也被称为中国的“并购元年”。但是在这次并购大潮中,并购行为的失败率较高,并购结果并不理想。导致企业并购失败的原因主要是并购价格不合理,而导致企业并购价格不合理现象发生的主要原因之一是没有掌握和利用好科学的企业并购价值评估方法。本文以并购目标企业价值评估方法为具体研究对象,首先全面分析了现阶段我国常用的企业价值评估方法,主要包括资产价值评估法、市场比较法、收益折现法等,这些方法具有一定的科学性,但是它们最大缺陷就在于没有考虑到并购企业的价值增值。论文深入分析了现阶段我国目标企业价值评估方法的应用情况,针对存在的问题,提出了基于价值增值的目标企业价值评估方法,提出并购活动中目标企业的价值应该包括企业内在价值、企业协同效应价值、企业期权价值。然后结合大康牧业并购富华生态公司实际案例,解释了基于价值增值的目标企业价值评估方法的具体应用,并在上述分析的基础上,从改善评估环境、完善法律法规体系、提高中介服务机构专业水平等方面提出了完善目标企业价值评估方法应用的相关建议。