近年来,随着国际形势、经济环境、金融监管、科技创新方面的变化,商业银行受到了更大的外部风险影响;监管机构通过加强现场和非现场监管方式向商业银行的内部控制工作传导了更高标准的要求。吉林华惠银行作为国有商业银行,执行总行各项要求的同时,也受到声誉风险、信用风险、操作风险等风险的挑战,对相应风险的管控增加了内部控制整体管理的难度。由于商业银行内部控制在不同程度上存在漏洞,导致内部控制和风险管理达不到预期,进而案件频发。如何做好吉林华惠银行内部控制管理,优化机制建设,是本文研究的重点。吉林华惠银行的内部控制虽然已经日趋完善,但与国际上和其他国有大型商业银行仍有一定的差距,存在一定的问题,主要为组织架构及岗位设置不合理、内控合规文化建设不深入、风险评估和监控模型设置不合理、内控制度体系建设不够完善、业务系统同步性和有效性有待提升、与客户沟通存在不顺畅的情况、审计检查难以发现本质问题等七大方面。针对这些问题,本文对问题成因进行了分析,认为主要的原因为:机构及岗位设置未突出内控合规的独立性、内部控制的收益性不明显、风险评估专业性不足、风险评估和监控模型应用不足、制度制定环节不够审慎、各业务系统的建立缺乏规划性、早期重发展轻内控导致投诉增加、审计工作机制有待提升等。结合内控五要素原则和内部控制理论的基本要求,根据吉林华惠银行的发展战略和业务特征,本文提出了优化方案,主要为建立风险为本的组织架构、明确职责分工、完善绩效考评办法、推进风险防控机制建设、开展员工行为规范教育活动、推进风险管理信息系统建设、做好非现场数据监测分析工作、健全现行有效制度体系、持续提升消费者权益保护水平、科学制定现场检查及审计项目计划、强化审计内控评价力度等措施。本文以内控五要素为理论基础和基本分类,运用文献分析法、案例分析法对吉林华惠银行内部控制优化方案进行了探索研究。首先,研究了国内外学者对内部控制方面理论和成果;其次,分析了吉林华惠银行内部控制现状、问题和原因;再次,基于内控五要素理论,制定了吉林华惠银行内部控制优化方案;最后,总结了本文的不足和下阶段的研究方向。通过本文的研究,可以认为内部控制系统是一个复杂的管理机制,建立健全内部控制并非简单地下达通知、下发制度就能完成的,而是需要全面管理、全程监控、全员参与的,与组织架构、人力资源、业务规程、中后台监督等方方面面密切相关的。商业银行应该建立并持续完善内部控制,从而有效管控各类风险。本文将内部控制理论与研究对象相结合,为优化吉林华惠银行内部控制提出优化建议和保障实施的方法,希望对银行业内部控制的优化和创新提供有价值的思路。