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本文以2002年至2004年为研究期间，选取了29家困境公司和58家正常公司为样本，进行财务困境预警研究。以往有关财务困境预警模型的研究，仅仅考虑划分困境公司和正常公司，强调困境公司和正常公司之间自变量的显著差异，以此为据构建财务困境预警模型。但是正常公司受到内部经营的影响和外在环境的牵绊，它的财务状况也会受到影响。如果没有事先受到正视，一旦发现财务状况恶化，企业陷入财务困境的概率会大大提高。为了加强现行的二元财务困境预警模型的预测能力，本文将正常公司分类，区分为优、次优两类，采用Logit分析法，分别构建困境公司一正常公司〔优)、困境公司一正常公司(次优)、正常公司(优)一正常公司(次优)等各种财务困境预警模型，期望增加预警预测能力。