现代市场经济条件下的公司管理制度之核心就是要完善公司治理结构,一个良好的公司治理结构无疑是提高公司经营管理效益与效率的基本要素,而科学、合理、有效的内部控制,则是公司实现其经营目标的有力保证。随着全球经济一体化朝着纵深发展,国内传统的电信公司生存环境业已发生巨大变化。公司内、外部环境的不确定因素增加,未来发展的难度加大,中国的电信公司比以往任何时刻所面临的挑战与压力都更为严峻。为了迎接新的机遇和挑战,国家对通信管理体制进行了诸多改革,电信业经历了三次重大重组。2008年6月,国家财政部、审计署、银监会、证监会和保监会等五大部门联合印发了《公司内部控制基本规范》(财会[2008]7号)。2010年4月26日,上述五部又联合发布了《公司内部控制配套指引》。该“指引”包括18项《公司内部控制评价指引》、《公司内部控制应用指引》和《公司内部控制审计指引》,连同此前发布的《规范》,标志着适应我国公司的实际状况、融合国际上先进经验的中国公司内部控制体系的基本建成。为确保公司内控体系平稳且顺利实施,国家证监会将把内控建设事宜纳入上市公司的日常监管之列。2013年11月,国务院发展研究中心提交的“383”改革方案中,特别强调了针对通信业的改革思路。为此,中国联通集团公司愈加重视公司内部控制体系的建设与完善,并号召各级分公司尽快健全的内控体系。中国联通Y分公司正是在集团的要求下对其内部控制体系的建构做了探索,取得了一定成效。但诸如内部环境存在缺陷、风险管控意识薄弱、审批制度流于形式、信息沟通不畅、监管力度缺乏等问题没能很好地解决,公司的生产经营活动面临各种风险。因此,借鉴COSO框架的理论内涵和实践价值,完善中国联通Y分公司内部控制体系已刻不容缓。笔者依据COSO内控框架理论和风险管理理论,采用案例研究法、文献研究法、和实证研究法,展开有关中国联通Y分公司内控体系的完善之研究。首先梳理了与公司内部控制体系相关的研究文献,找出本文的研究空间和内容;其次,指出了其存在公司组织架构不尽合理、内控文化建设缺乏、内控风险意识不够、内控制度不健全、监督管理流于形式等问题;接着,对存在问题的成因进行了挖掘分析;最后,依据《公司内部控制基本规范》的若干构成要素,就中国联通Y分公司内部控制体系完善的目标、遵循的基本原则和完善公司内控体系的对策建议做了较为系统的探讨。本文认为,优化公司组织架构、提升生产经营效率,重视诚信文化及人力资源管理、确保企业生命力,加强风险管理、杜绝内控违规事件发生,完善内控管理制度、做好过程管控与信息沟通,加强监督管控、把好内控体系最后一道关应当成为Y分公司内控体系进一步完善的努力方向。