长期以来,我国城市供水采用了计划经济的模式,水资源的稀缺性反映不足,水资源供需矛盾日益突出。2013年,我国明确要求“2015年底前,设市城市原则上要全面实行居民阶梯水价制度。”C水务集团自2012年开展内部控制体系建设以来,部分问题尚未得到有效解决。随着我国阶梯水价的强制推进,2016年C市全面执行阶梯水价,C水务集团在经营管理方面中面临着经营环境变化、内部外部风险增加等诸多不确定性风险,极大地增加了经营业务风险及管理难度,为企业的风险防范带来严峻考验,内部控制体系亟需进一步研究及优化完善。本文采用文献资料法、案例分析法、实地调查法等研究方法,以C水务集团为研究对象,研究了供水企业在阶梯水价模式下内部控制及其优化问题。论文共有六个部分:第一部分为绪论,主要阐述了研究背景和意义、文献综述、研究内容、研究方法以及创新点;第二部分是理论基础,包括价格理论、内部控制理论和风险管理理论;第三部分介绍了C水务集团内部控制现状、C市阶梯水价方案;第四部分分析了C水务集团在内部控制方面存在的主要问题及其原因;第五部分为优化C水务集团的内部控制研究,明确了内部控制的优化思路和步骤,重新制定内部控制缺陷标准,从调整组织结构、完善管理制度及业务流程、健全考核机制、解决阶梯水价特有风险、重塑内控理念等方面提出了优化方案;第六部分是研究结论。本文提出的优化研究内部控制的措施不仅在理论上可行,同时,在实务中也具备可操作性。本文以C水务集团为研究对象,提出优化内部控制的对策建议,是在基于全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则的前提下,通过破除国有垄断供水企业因循守旧的管理,完善内控体系,有效进行内部风险控制,对已经实施阶梯水价的全国大中城市的国有供水企业具有一定的推广和借鉴价值,为国有供水企业在阶梯水价模式下内部控制方面的建立和优化,探索一条具有实际操作性的务实道路。