以二氧化碳为主的温室气体急遽增加给全球带来了气候变暖的隐忧,也成为世界各国都不得不面临的重大环境问题。而工业化和城市化进程的推进则让我国成为了全球最大的二氧化碳排放国,气候变化、环境恶化极大地影响着我国的可持续发展,碳减排也成为我国发展道路上不可回避的议题。2020年,中国国家主席习近平提出我国将采取有力举措争取在2030年前实现二氧化碳排放量达到峰值,并努力争取在2060年前实现碳中和的目标,推动我国的碳减排工作步入了一个新的阶段。本文基于以上背景将研究视角投向于碳税,重点聚焦于碳税税率研究。文章通过对碳税和碳排放权交易制度以及碳税税率基本理论进行分析,明晰了相关的理论支撑。其后基于分析我国碳排放之现状和相关制度建设论述了我国开征碳税的必要性和可行性,并通过归纳国际碳税典型特征整理了部分有益经验,提出相应启示以为借鉴。本文从“双碳”背景出发,结合我国环境保护税业已开征,全国统一的碳排放权交易市场也已先行发展的现实状况,提出了主要构想。本文认为若是设立碳税其主要目的在于运用经济调节手段减少碳排放,助力“双碳”目标的达成。而碳减排工作须多管齐下并充分依靠技术进步,碳税的定位在于与现有的碳排放权交易机制形成互补,激励绿色技术创新并积极引导民众树立低碳意识,营造绿色环保的社会氛围。此外,为了提升碳税实施的可行性,本文认为应将碳税纳入现行的环境保护税中,作为一个子税目进行征收。基于以上考量,本文设计了与碳排放权交易价格挂钩的碳税税率方案,在此方案下碳税税率为具有动态调整机制的从量幅度定额税率。其中,动态调整机制借由追踪碳交易价格而得到的锚定税率实现,税率区间则是通过实证分析碳交易试点地区的碳价有效性来确定。最后本文建议建立税率调整预报机制来减小碳税推行阻力,并设立碳税免征收额度和碳汇抵消机制,如此既是为了尽量消除碳税开征所带来的横向不公平,同时也是为了充分发挥碳税对碳减排的激励作用。此外,为了更好地鼓励技术创新,减轻重复征税,本文建议有的放矢地制定碳税税收优惠政策,并注重优化碳税与其他税种的协调关系。