内部控制是企业各项经营管理工作的制度基础,是企业持续健康发展的根本保证,寿险公司作为经营风险的特殊行业,更应该关注内部控制建设,构筑寿险业风险防范的第一道防线。然而,我国当前寿险公司内部控制薄弱,依然存在很多问题,如公司风险意识薄弱、公司治理结构存在问题、资产保障不力、稽核监控不到位等,这些都严重制约了我国内部控制的发展,从而阻碍了我国寿险公司健康有效地运行。正因为如此,构建内部控制体系显得意义重大,建立有效的内部控制体系,可以使公司内部授权清楚,权责明确,有利于提高员工的工作效率和部门间的协作能力;还有利于对外部环境变化做出迅速、准确的回应,提高竞争力；建立有效地内部控制体系,能让股东了解经营者是否诚实可靠,是否尽职尽责地履行了其委托职责；建立有效地内部控制体系,可以保护公司资产的安全,保证会计资料的正确,控制经营成本和减少浪费,从而保证了经营者职责的有效履行和公司各项管理活动能严格按照计划规定的目标进行；建立有效的内部控制体系,可以弥补我国寿险监管体系。至于如何构建我国内部控制体系,笔者认为可以选择ERM-IF框架,原因有三：首先,ERM-IF代表了内部控制理论的最新成果,其强调把内部控制与风险管理相结合的理念与寿险公司这一专门经营风险的公司的理念不谋而合,寿险公司使用ERM-IF构建内部控制体系应该比其他行业更加具有可操作性；其次,ERM-IF与企业价值最大化的目标相符合,与企业所有者利益相一致；第三,ERM-IF可以在多个方面提高我国内部控制与保险业风险管理的水平、增加竞争能力。从我国保险公司的内部控制与风险管理现状,企业风险管理框架的特点可以发现,ERM-IF可以在多个方面提高我国保险业内部控制水平、改善我国保险公司风险管理落后的局面,特别是入世以后随着金融竞争的日益激烈潜在的风险点日益增多。基于此,本文选取了寿险公司的内部控制这一具有理论意义与现实意义的课题,分析了我国寿险公司内部控制理论与实践的现状,探讨能更好地指导我国寿险公司内部控制实践的理论,并针对我国寿险公司内部控制实践中存在的主要问题提出相应建议,希望能对我国寿险公司的内部控制建设尽到绵薄之力。本文共分为五个部分,第一部分为绪论,主要介绍了选题意义、相关的文献综述、本文的创新及研究思路等内容。第二部分为寿险公司内部控制体系的理论分析,分为内部控制的概念与我国寿险公司内部控制理论体系两个部分,其中内部控制的概念又分为ERM-IF的要素及ERM-IF为IC-IF的历史演进两部分来阐述。笔者在对ERM-IF的八要素进行了阐述后,根据自己对ERM-IF的理解,构建了其八要素之间的关系图示,在此基础上,笔者分析比较了ERM-IF与IC-IF的差异性,得出了ERM-IF的应运而生,是对IC-IF的部分内容进行重构,并且加入了更多的风险管理思想,尤其是体现了企业所面临的外部风险管理思想,进行整合与提炼的成果,可谓是“青出于蓝而胜于蓝”的结论。第三部分构建我国寿险公司内部控制体系的必要性与目标原则,在构建我国寿险公司内部控制体系必要性方面,笔者分构建我国寿险公司内部控制体系的重要意义与以ERM-IF构建内部控制体系的重要意义两部分,而在目标原则方面,笔者认为构建内部控制体系实际上就是在强调寿险公司应该在有效管理自身面临的风险的基础上实现公司的可持续发展目标,同时要按照依法合规原则、审慎性原则、全面性原则、相互牵制原则、成本效益原则、按部就班原则来构建内控体系。第四部分为我国寿险公司内部控制现状及原因分析两部分的内容,内部控制现状笔者选择了风险意识薄弱、公司治理结构存在缺陷、资产保障不力及稽核监控不到位四方面来分析,其中风险意识薄弱方面,笔者从承包与理赔方面进行分析,在资产保障不力方面,笔者从单证管理和资金运用控制两方面进行分析,在稽核监控不到位方面,笔者从内部稽核定位不高、对内部稽核的认识存在偏差、内部稽核的基础工作不完善、内部稽核的方式单一四方面进行分析,在对现状进行分析后,笔者按照ERM-IF的八要素,结合寿险公司的实际情况分析出了我国内部控制薄弱的五大原因。第五部分为ERM-IF下寿险公司内部控制体系构建,笔者依据之前分析的原因,提出了在六方面构建内部控制体系的措施建议。第六部分为总结部分,主要总结了本文的主要观点,创新以及有待解决的问题。由于目前我国关于寿险公司内部控制的研究都是以IC-IF为理论依据的,本文提出我国寿险公司内部控制理论应从IC-IF走向ERM-IF,实现内部控制与风险管理的融合,建立以风险管理为中心的内部控制体系,以更好地指导我国寿险公司的内部控制实践。同时,本文以ERM-IF为指导,针对我国寿险公司内部控制存在的主要问题提出相应完善建议。