现代科学技术的发展推动了社会经济的快速繁荣,从当前世界的形势来看,国家之间的竞争,企业之间的竞争更多依托科技进步的水平。一国企业的技术进步水平,在一定程度上决定了国家技术进步的水平。可以说,我国已经进入必须依靠科技进步和创新驱动发展的历史阶段。在新的阶段,怎样有效推动企业的技术进步,进而提升国家的整体竞争能力,已经成为世界各国的重要发展战略之一。企业作为创新主体,在推动国家技术进步中扮演着重要角色。然而,技术创新能力不强,缺乏核心技术仍然是中国企业当前面临的突出问题,主要体现在中国企业拥有的知识产权少,重要关键技术自给率低,核心技术缺乏。众多产业缺乏核心技术,成为中国经济建设和产业发展的严重制约,突破全球价值链“低端锁定”的任务十分艰巨。中国本土企业迫切需要通过提升技术创新能力,实现由“中国制造”向“中国创造”的转型。当前,全球金融危机的“后续影响”还未完全消除,全球“经济复苏”的进程缓慢。技术创新对企业的生存和发展有着重大意义,技术创新往往是企业走出困境,维持发展的必由之路。在内需消费不足、出口增长缓慢的情况下,企业自身要加大投入、积极创新,提升其技术创新能力,努力实现企业的转型升级,提高市场竞争力;作为政府而言,政府应该制定并出台相关的配套政策,给予一定的政策优惠,主要是要加强在财政支持、税收优惠政策方面的扶持力度,帮助我国企业应对当前的复杂经营形势,提高我国企业的国际竞争力。基于以上背景分析,为有效应对当前的复杂形势,保障我国经济在新常态下健康可持续发展,推动企业结构调整和转型升级、提升企业的国际竞争力。在促进企主技术创新的各种政策中,财税政策应该发挥什么作用,产生什么效果;我国技术创新财税政策现状如何,现行的财税政策支持企业技术创新在新形势、新环境下存在什么不足,应当如何调整、优化;财税政策在企业研发各阶段应当如何搭配和组合;财政投资与企业技术创新合作如何有效协同;各种财税政策的功能和效率如何;如何更好地发挥财税政策支持企业技术创新的政策效果。这些是本文试图讨论和解决的问题。财税政策是我国宏观经济调控的重要工具,研究财税政策如何促进我国企业技术创新意义重大,这对于完善我国企业的社会化服务体系,提升我国企业的技术创新水平及持续能力,进而增强整个国民经济的整体素质具有重要的现实和战略意义。本文主要从重视促进企业技术创新的财政支持和税收优惠政策实施效果的角度,对财税政策激励企业技术创新进行了理论和实践的探讨。通过系统地梳理我国现有的相关财税政策,分析了现行政策存在的不足。为比较财政支持与税收优惠政策在企业技术创新不同阶段的作用效果,本文从实证的角度通过不同阶段统计指标的构建,建立相应的模型对其效果进行对比分析、评价。为提升财政投资与企业合作的效率,本文从数理分析的角度,构建企业技术能力的识别体系,有针对性地支持技术能力为好,且推行自主创新模式的企业,从而发挥协同效应,实现成本效益的优化。进一步地,本文通过对典型创新型国家在激励企业技术创新财税政策方面的成功经验进行分析、研究和总结提炼,在此基础上结合我国企业技术创新过程中的特点和具体情况,从财税政策作用效果的角度对激励企业技术创新提出了相应的政策建议,希望能为政府制定更为切实可行的财税政策提供参考,进而提升我国企业的国际竞争力。本文共分7章,第1章引言,第2章是本文的理论基础,第3章是本文的现实基础,第4章是基于研发过程的计量模型和实证分析,第5章是财政投资与企业合作协同创新模式的模型分析,第6章是国际经验借鉴,第7章是政策建议和研究结论,具体内容为:第一章为引言。介绍选题背景和意义、文献综述、研究内容、研究方法、创新与不足。第二章为财税政策激励企业技术创新的理论分析。首先,从企业技术创新的内涵和激励企业技术创新的财税政策入手,分析了主要影响财税政策效果的因素;其次,从理论上分析了财税政策激励企业技术创新的依据。最后是激励企业技术创新财税政策的效应分析,分别财政政策、税收政策等视角分析了政策的效应。第三章为现行我国激励企业技术创新的财税政策。首先,分析了我国现行的促进企业技术创新的财政政策和税收政策;其次,从企业技术创新的运行机制、动力机制、风险机制和投入机制方面,梳理了财税政策在促进企业技术创新方面存在的制约因素;最后,指出了我国现行财税政策在推动企业技术创新方面需要解决的问题。第四章为在企业技术创新三阶段的财税政策效用分析。从实证的角度,先构建统计指标,再构建计量模型分析在企业技术创新的不同阶段,财税政策对企业技术创新行为的作用效果;结论为应根据技术创新各阶段财税政策作用效果的差异,有所侧重地分别制定支持政策。第五章为政府财政投资与企业合作协同创新模型分析。从数理分析的角度,提出要注重财政投资与企业合作的治理和协同效应问题。在政府与企业财政投资合作关系中,要从信息对称程度、逆向选择、文化契合度三个维度,建立企业技术能力水平的识别体系,并基于企业的技术能力水平,有针对性地支持技术能力为好,且推行自主创新模式的企业,从而发挥协同效应,实现成本效益的优化。第六章为财税政策激励企业技术创新的国际经验。首先,分析了发达国家美国、日本、法国和澳大利亚激励企业技术创新的财税政策。其次,分析了新兴发展中国家韩国、新加坡和印度激励企业技术创新的财税政策。最后,从财政政策和税收政策的角度提出了创新型国家激励企业技术创新的经验借鉴。第七章为研究结论与政策建议。根据财税政策激励企业技术创新的理论和实证研究,借鉴创新型国家激励企业技术创新的财税政策,对未来我国激励企业技术创新的财税政策改革提出了若干建议。在财税政策激励企业技术创新的过程中,不仅需要注重顶层设计,完善相关财税政策,建立良好的企业技术创新财税激励机制,同时需要突出重点,有针对性地采取相应的措施,提高财税政策的针对性。在关注企业技术创新流程中各环节的财税激励的同时,还应注重企业技术创新基础配套设施的完善,为企业技术的不断创新营造良好的外部环境及充足的人力资源储备。本文的创新之处:1.本文以考察财政政策与税收政策在企业技术创新过程中的作用效果比较为研究重点,创新性地从实证的角度先构建统计指标,再构建计量模型分析在企业技术创新的各阶段,财税政策对企业技术创新行为的作用效果;得出应根据各阶段作用效果的差异,有针对性地制定相应的财税政策。2.目前的研究中多侧重于企业技术创新过程的某一环节,尤其是研发投入环节,而对转化环节和商业应用环节研究较少,缺乏对技术创新过程整体的研究。本文创新性地从企业技术创新过程整体进行研究,将研发投入、成果转化和产业化生产作为一个整体,分析其各环节财税政策应如何衔接才能实现更好的激励效果。3.为提升财政资金对企业自主创新的支持效率,本文从理论角度提出了财政债权投资与财政股权投资模式概念,将市场中资本运作的先进理念应用到财政支出领域。创新性地从信息对称程度、逆向选择、文化契合度三个维度,进行了财政债权投资、财政股权投资与企业合作协同创新数理模型分析,提出要注重财政投资与企业合作的治理和协同效应问题,建立企业技术能力水平的识别体系,并基于企业的技术能力,有针对性地支持技术能力为好,且推行自主创新模式的企业,从而实现成本效益的优化。