截止2007年底，我国小企业占全国企业总数的90％以上，创造最终产品和服务的价值占国内生产总值60％左右，上缴税收接近国家税收总额的50％。小企业在促进就业、稳定民生、发展经济、活跃市场、创新技术、满足差异化需求、提高资源使用效率等方面起着非常重要的作用。然而，小企业的信用状况与其重要性形成强烈反差。整个社会流向小企业的资金，远不能满足其生产发展的需求。作为小企业间接融资的首选渠道，商业银行在其中扮演着非常重要的角色。作为经营风险的机构，商业银行必须在满足安全性和流动性的前提下，追求赢利性。然而小企业贷款对于商业银行而言，存在风险高、成本高、效率低、收益低的现象。这也是造成小企业申请失败率高、贷款金额满足率低、贷款成本高的原因之一。 国际银行风险管理中，被奉为圭臬的自然是巴塞尔新资本协议。巴塞尔新资本协议旨在促进金融体系的安全性和稳健性，以最低资本要求、监管当局的监督检查和信息披露为三大支柱，进一步深化了作为监管切入点的资本充足率要求，采取激励相容的机制，提高资本反映风险的敏感程度，确立全面、有效、审慎的风险管理体系。内部评级法的推出使得巴塞尔新资本协议在评估与计量信用风险方面取得了质的突破。内部评级高级法为银行提供了更细致的风险资产分类、更灵活的风险计量模型、更多样的风险缓释工具。 由于小企业贷款具有点多、面广、分散度高、相关性低等特点，巴塞尔新资本协议对其做出了特别的规定，除了既定的公司风险暴露，银行还可以将满足一定条件的小企业贷款归入零售风险暴露。这两种归类方法在违约定义、资本要求、计量方法、评级体系、处理方法等方面都是截然不同的。 本文的研究可以分为两个层面。第一个层面是对于小企业贷款信用风险的一般性分析，着力于揭示形成小企业重要作用与信用状况反差性的原因；第二个层面是在巴塞尔新资本协议框架下，小企业贷款信用风险的特殊性分析，着力于研究商业银行如何在巴塞尔新资本协议的框架下，将内部评级法融入银行信用风险管理的诸多环节，更有效地识别小企业信用风险，最大程度地节约资本，达到安全性、流动性和赢利性的平衡。 第一部分即第一章引言，包括研究背景、文献综述、研究创新等。第二部分即第二章，从定性的角度，结合大量来自权威机构的最新资料和数据，进行商业银行小企业贷款信用风险的一般性分析。第三部分包括第三章、第四章和第五章，即小企业贷款信用风险的特殊性分析。第三章研究标准法下商业银行小企业贷款信用风险分析，包括风险权重、风险缓释、加权资产计算等相关内容。第四章研究内部评级法下商业银行小企业贷款信用风险理论分析，包括小企业贷款的分类、零售风险暴露和公司风险暴露的区别、两种处理方法资本要求的严格数学证明、零售风险池的建设等。第五章研究内部评级法下商业银行小企业贷款信用风险实践分析，包括内部评级法在判别小企业信用风险、信贷流程再造等方面的作用。第四部分包括第六章和第七章。第六章提出相应的对策设想与建议，研究商业银行如何在安全性、流动性和赢利性的经营原则下，完善风险管理机制，加大对小企业贷款的发放力度。第七章总结全文。