自2011年国家财政部和国家税务总局联合出台了我国增值税试点方案以来,以上海交通运输业和部分现代服务业试点改革为起点,我国的营业税改增值税改革拉开了序幕。银行业作为金融业的重要组成部分同时又是现代服务业的分支,纳入增值税改革范围也被提上了日程。我国银行业目前的税制形成于“94税制”,制度不合理、税负较重,不利于银行的长久发展,也不利于提高我国银行的国际竞争力,并不能适应当前的发展情况,因而银行业实行“营改增”有其必要性和现实意义。但是,银行业由于其业务的性质和操作的复杂性,改征增值税还存在一定困难,并且国家在银行业征收增值税方面的制度和法规还很不完善,银行业改征增值税后,会给银行自身财务方面带来哪些影响也存在不确定性,因此选择“营改增”对银行业的财务影响研究具有一定的理论及现实意义。本文以税收中性理论、税收效应理论和最优税制理论为研究基础,通过对国内外学者关于“营改增”方面的研究进行梳理和分析,将资产收益率、每股收益和主营业务利润率选为代表银行财务方面情况的指标,将“营改增”会最直接影响到的营业税实际税率、所得税实际税率、营业收入和营业支出选为影响变量,进而探讨以上四个变量与代表银行财务状况的指标之间的相关关系。以2007年至2013年的上市银行的财务报告为基础,收集所需要的数据,利用统计软件进行描述性统计,然后再汇总样本进行相关分析和回归分析。实证研究结果表明：营业税实际税率、所得税实际税率与资产收益率和主营业务利润率是负相关关系,这就意味着,这两个变量的增加会削弱银行的经营成果；而营业收入和营业支出则与每股收益呈现负相关关系,说明营业收入增加会间接导致营业支出增加,二者共同作用,从而影响每股收益；所得税实际税率与营业支出分别与每股收益和主营业务利润率不相关,说明二者对于每股收益和主营业务利润率的影响有限。以上结果均可以表明“营改增”会影响银行的财务状况和财务指标,结合以上研究结论,本文也针对国家政策和银行自身方面提出了相应的建议。首先政府方面应当完善增值税方面的法规以及制度建设,为银行业实行“营改增”做好政策准备；其次,银行自身也应当时刻关注国家出台的有关“营改增”的各项政策,做好研究工作和相关背景的人才储备工作,推动“营改增”的顺利进行。