内部控制制度作为现代企业的重要管理手段在当今社会越来越受到各企业重视。目前国际国内关于内部控制的研究文献已不在少数。从1934年美国《证券交易法》首先提出内部会计控制(Internal accounting control system)的概念以来,国际上关于内部控制的研究已经有70多年的历史,从1986年我国财政部颁布《会计基础工作规范》以来,我国关于内部控制方面的研究也有了20多年的历史。经过近20年的发展完善,我国内部控制已经有了比较完善的理论研究文献,但关于中小民营企业的内部控制的研究文献还相对较少。在实际企业管理中还有些中小民营企业缺乏基本的内控观念和内控管理体系,没有完善的内控制度去应对企业所面临的风险,致使许多中小民营企难于发展壮大。在缺乏基本内控制度保障的前提下,企业即使面临发展机遇也往往不能很好的把握。　　 本人基于我国民营企业内部控制管理缺失现状,运用COSO框架理论,通过对内部控制理论的演变、内部控制框架理论的深入分析及我国中小民营企业内控现状研究,结合本人实际参与的内控体系建立和实施的SY公司的咨询项目体会,提出了中小民营企业完善内部控制体系的基本思路。在内控基本框架基础上构建中小民营企业的内部控制体系,其重点为内部环境的完善、加强风险评估及加强内部审计监督。其中内部环境的完善要从提高企业所有者的经营水平和思想意识、完善组织架构、人力资源管理和企业文化几方面考虑;加强风险评估要通过加强信息的收集和处理能力来进行;加强内部审计监督则要求中小民营企业在充分学习企业内部控制整体框架和《企业内部控制基本规范》的基础上,建立自己企业的内部审计监督。　　 本文主要通过对SY公司的案例研究,分析了中小民营企业的内控现状、面临的问题以及内部控制体系的建立方法。通过本人全程参与该公司内控制度的建立和实施,在该公司原有相关管理制度的基础上针对其存在的问题和管理上的漏洞对原有相关管理制度进行了完善,建立了其内控体系。通过资料收集、问卷调查、深入访谈及与高管人员的多次沟通,对公司的现状进行了诊断,而后制订了从公司层面到业务活动层面的内部控制设计及分子公司的管理控制设计。