随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，内部管理越来越受到各家银行的重视和加强，它是银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，是保障银行自身稳健运营必然途径。近年来，国内各家银行为建立和完善内部管理机制，相继出台一系列制度、办法和措施，不断建立健全内控监管体系，但大小案件仍时有发生，违规违纪现象依旧屡禁不止。为此，本文试对县域农行内部管理问题和对策作一剖析和探讨。
　　县域农行内控制度建设中存在的主要问题
　　1、内部管理职能有待增强。由于县域农行审计职能上收，审计部门相对独立，内控制度建设除人员管理扎口人力资源部外，其余均扎口隶属信贷管理部的内控合规部，定位及人员配置和职能弱化等问题十分突出，难以担负起内控综合管理、协调的作用，很大程度只能只能起到上传下达和情况综合的作用。虽然近几年有相当多的县域农行瞄准区域领军银行标杆，着力加强“综合竞争能力、风险管控能力、价值创造能力”建设，业务经营也实现了跨越式发展，但内部基础管理还不够坚实，还不能完全适应内外部形势变化和业务快速发展的要求，与一流商业银行相比还有相当差距。
　　2、内部管理理念有待更新。目前还有相当的县域农行在实际工作中没有注意把握内部管理的全面性和科学性，总是认为只要不出事情就万事大吉，没有从全局和战略的高度去重视和加强，从而造成内部管理制度化、规范化、信息化水平不高，风险识别、计量、监测和报告体系不完善，客户部门和业务一线制度学习、制度理解、制度执行不到位，导致一些行长期存在的屡查屡犯的“瓶颈”问题始终难以得到根本性消除。有些管理者认为内部控制只是稽核审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管理。这种认识偏差反映在具体的经营管理中必然是“头痛医头、脚痛医脚”，从而完全违背内部管理所固有的特点，导致出现风险隐患。此外，部分员工对内部管理的实质内涵认识不清，责任意识、风险意识淡薄，导致业务开拓与内控制度建设出现脱节，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。
　　3、风险意识有待增强。一是重业务拓展、轻风险管理。表现在一些单位负责人短期行为严重，没有正确处理和把握好业务发展与风险管理的关系，许多基层单位领导的目光仅局限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩。如在办理承兑汇票贴现时，先办贴现再补办手续，严重逆程序操作；在办理网银业务时，代客户领取网银证书；在营销银行卡时代理客户签名等；许多员工在操作岗位上工作却被迫承担了大量营销任务；不少员工自身对操作风险重视不够，风险意识不强，只要领导命令，就惟命是从，对其违法行为视而不见、听之任之。 二是重事后管理、轻事前防范。其表现在偏重于对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，而对事前的防范和事中的控制措施关注较少，或形同虚设，导致违规问题屡禁不止。
　　4、内部管理存有缺陷。由于尚未建立强有力的利益制衡机制，审计部门独立性不充分，对于县域农行各级管理人员（特别是掌握一定决策权的管理人员）存在着控制盲点。各控制系统之间还存在脱节现象，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约、全面均衡的内部管理机制，动态控制比较薄弱。在制度执行上，各业务条线的尽职监管和内控能力有待提高，岗位自我约束机制制度不健全，有章不循、违章操作现象仍有发生，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作，缺乏严格的、经常性的检查、督导，风险隐患有所增加，这其中既有监管频率不够、手段落后、风险得不到真实有效揭示的问题，也有对发现风险苗头反应不灵敏、处置不果断、责任追究不严格问题。
　　5、内部管理培训不够到位。有的县域农行的基层领导对员工的教育培训重视不够，缺乏制定长期的、适合基层员工实际的学习规划，对新员工没有制定系统的岗位培训计划。作为上一级的支行教育部门，也往往偏重于新业务、新产品培训，对新规章、案件警示等方面的内控培训明显偏少。有的基层单位学习制度不健全，造成员工对合规制度掌握不透，加上各类规章制度繁杂及员工劳动强度较大，员工无法及时学透新的规章制度并有效地应用到日常工作中去。
　　6、激励机制不够合理。随着金融市场开放程度的不断扩大，县域农行面临更加激烈的竞争环境，一些基层网点建立的激励考核侧重于对业务发展的奖励，基本上不考虑内部管理工作情况，有的制定的激励机制虽与内部管理工作沾点边，但普遍也落实不了，严重挫伤了员工的积极性。有的县域农行虽然也制定了相关的内部管理奖惩机制，但是在制度执行中普遍不到位，内部管理的利益制衡机制不完善，形成了存款、利润等业务性经营指标第一的经营价值观。
　　县域农行内部管理建设中的几点建议
　　1、加强内部管理文化建设，营造良好的内部管理环境。 银行的内部管理环境是一种氛围和条件，影响到员工控制意识和实施控制的自觉性，并直接影响到内部管理的贯彻执行以及全行整体经营目标的实现。各县域农行要通过塑造良好的内部管理文化来影响带动员工的思维方式和行为习惯，形成一种独特的内部管理理念渗透到业务经营管理活动的各个环节和全过程，把自觉执行规章制度成为每个员工的行为准则，从而为全面、深入地加强系统内控制度建设奠定必备的基础。
　　2、完善组织管理，实施内部管理集约化。要遵循科学合法、严密高效、相互制约的原则，以“基础管理提升年”活动为契机，以网点管理为中心，以管理重心下沉为重点，以完善风险治理体系为手段，全面夯实内部管理基础。在层级上，要以基层网点为风险管理重点；在人员上，要以网点负责人、运营主管为重点，同时高度重视对客户经理和柜员的关心、教育与管理；在风险种类上，以操作风险、信用风险和个人道德风险为重点，推进覆盖各个细分领域的全方位的精细化管理。
　　3、加强管理职能和业务流程改造，增强内部管理效能。
　　一是要适度下放具体业务受理权。要以当前管理重心下沉为契机，积极向上级行争取政策支持，着力构建更为精干、高效的内部组织架构，增强基层农行风险管控的实务操作能力。
　　二是要建立纵横交叉、科学灵活的内部管理机制。要以职责分离、相互制衡为原则，加强各业务部门的自律监管及信息反馈，形成全流程、全方位的内部控制监督机制。要根据各营业网点的经营管理水平、风险控制能力、制度执行以及资产等状况，实行差别化内部管理，加强风险管控和事中控制，全力推进信贷“三化三无”、运营“三化三铁”规范化创建；要借鉴西方商业银行的成功经验，提高贷款五级分类的准确性，将贷款的增量管理和存量管理结合起来，将贷款的赢利考核和损失考核结合起来，在业务开展前应先衡量业务风险程度，在业务开展过程中要对其风险状况进行跟踪监测，并在风险评估的基础上提出防范措施，规避和控制可能出现的风险损失。 　　三是要积极倡导“合规合法从我做起”的管理理念。对领导干部，要不断增强风险意识、忧患意识、责任意识，不断提高谋划能力、营销能力、执行能力、控险能力、统筹能力建设，经常性地加强与基层网点员工沟通、座谈、交流，切实解决基层员工们的实际困难，及时发现和化解各种不稳定因素和苗头，营造和谐团结的内部氛围；对一般员工，要加强应知应会的外部法律和内部制度的学习，建立完善营业网点定期学习制度，引导员工确立正确的人生观和就业观，保持良好的职业态度和阳光心态，使员工们从不敢违规到不愿违规，从不愿违规到自觉主动地去履行制度。
　　四是要全面、动态地做好内部管理的体系建设。每设立一个新岗位、每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套；要制定和完善内部管理和责任体系，通过授权、授信，明确各部门、各基层网点的职责权限，健全岗位责任制，形成完善的岗位责任体系；要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴，并要加大责任追究和处罚力度。
　　4、加快内控管理电子化建设步伐，建立电脑系统刚性控制 。随着高新科技的迅猛发展，县域农行也必须通过注入现代科技元素来推进本单位内部管理更有效率、更加安全可靠。因此，要加强高新科技在内部管理上的应用，选用专业的电脑技术人员完善内部管理电子化系统程序的运行。既要防范外部网络风险，使非法侵犯计算机的行为处于全程监控之中，又要通过开发系统控制软件，将各项业务内部管理的各个环节编入计算机程序，由计算机操作系统进行刚性控制，避免人为越权使用计算机处理业务和各类风险隐患。同时县域农行内控扎口部门也应加快建立适用于新形势的计算机审计网络，通过网络随时全面掌握全行的经营动态和会计信息，以实现事前预防和事中监控有机结合。
　　5、加强“人本”管理，落实内控保障机制建设。一是落实网点管理包干负责制。建立分、支行班子成员联系点制度，落实基层调研工作机制，切实将辖内网点内部管理责任落实到两级领导班子。二是建立对落后网点的帮促和问责制度。要加强对基层单位内部管理的量化考核，对管理未尽责、工作不到位、内部管理长期落后的单位负责人要进行问责，特别是对一些屡查屡犯、屡查不纠的行为要进行责任认定，严格责任追究。三是发挥先进网点的典型示范作用。要加强先进典型培育和宣传，调动和激励基层网点妥善处理好合规管理、周到服务、营销发展三者关系。四是要加强内部管理的队伍建设。要切实落实好“支行运营监管员、信贷监管员、派驻风险经理、专兼职内控合规经理”的四支队伍建设，确保人员素质、监督管理、考核激励三到位。
　　（执笔：顾小明）