论文部分内容阅读
【摘 要】重大风险评估是对实现控制目标相关操作的重大风险进行的科学分析。重大风险评估需要收集和分析相关信息，使用定量和定性分析技术，形成准确的重大风险预测信息和确定应对策略，为管理和决策提供科学依据。重大风险评估是识别和分析影响公司相关重大风险的目标和策略的有效方法，也是企业内部控制体系的组成部分，企业内部控制应发挥适当的作用，本文对企业重大风险评估出现的问题做出了分析，并提出了改进建议。
【关键词】企业；重大风险；风险评估
一、前言
在企业的运营过程中，无时无刻的面临着政治风险，法律风险，金融资产风险，投资风险等不同程度的重大风险。企业是盈利性的经济实体，想要在市场竞争中获得生存，必须提高运营能力，对风险进行分析评估，最大限度地避免风险的发生。重大风险评估是识别和分析影响公司相关重大风险的目标和策略的有效方法，本文对企业重大风险评估出现的问题做出了分析，并提出了改进建议。
二、企业重大风险评估现状
随着经济的不断发展，企业也在不断的提升自己的实力，企业对于风险也有了更加全面的重视，更加强调对于风险的评估工作。随着中国逐渐走向世界，对外贸易的增多，对于企业来说风险变得越来越多，重大风险评估和重大风险控制越来越受到企业的关注。在国家层面，相应的政策也被引入，以避免重大风险，企业内部重大风险评估意识逐渐增强。但在我国目前的经济发展中，一些大型上市公司高度重视内部重大风险评估和控制，一些小型私营公司在这方面没有引起足够的重视，并没有意识到重大风险对于公司的发展有很多严重的影响。一些小型的公司不设专门的内部控制重大风险管理机构，导致企业内部控制力度下降，重大风险评估和重大风险控制将不起作用。根据企业重大风险评估的现状，我们可以发现以下企业重大风险评估中出现的问题。
三、企业重大风险评估的问题
1.企业不关注重大风险评估
许多国内小型的公司形成了许多的家族企业，在这些企业中通常是只有一个决策者，这个决策者对公司进行全面的管理，并没有完全理解重大风险预测。许多大型的公司也对重大风险评估的作用有所怀疑，企业的员工的对于重大风险评估的意义也不是很了解，很容易排斥对重大风险的评估。在企业中建立重大风险文化是一个漫长的过程，许多管理人员只有在存在重大风险时才匆忙应对，没有一份长期且完善的应对策略。
2.企业没有完善的重大风险评估机制
很少有公司能够从科学的角度真正建立一个能够满足现代企业需求的重大风险评估体系。由于大多数企业不重视重大风险评估，同样的更不会去重视重大风险防控，也不主动预测重大风险。即使这些企业中有一些创造了这样的机制，但他们并没有真正遵循这一制度的严格实施。这导致了公司评估的随意性，并且在实施过程中有更多的干扰因素，重大风险的评估无法实现其作用，公司的内部审计师和财务人员无法在重大风险评估中发挥真正的作用，一些审计师和财务人员缺乏独立性也会影响利益相关者参与评估，导致无法反映实际的情况。
3.没有完整的重大风险评估方法
企业重大风险评估需要专业技能和方法，一些现代化的公司雇用专业的评估人员，在重大风险评估时运用更为专业的方法。尽管我国的重大风险评估工作已经开始，但很多重大风险评估的方式方法正处于探索阶段。一些公司的创建时间很短，内部管理不足，许多基础数据无法保证，企业内部信息不足，员工能力差，造成了企业的重大风险评估技术并不完全了解。由于这些数据无法保证，技术也不到位，因此许多重大风险评估估计是随意的，在编制指标时，未能达到长期均衡，财务不平衡等情况，导致部分指标体系不太健全。这使得公司很难使用重大风险评估来控制和管理重大风险。
四、针对企业重大风险评估提出的建议
1.明确企业对于重大风险评估的目标
企业重大风险评估应该有明确的目的，应该有企业重大风险管理的目标，要明确会发生什么样的风险，这些风险将给予公司在业务发展上什么样的影响，要控制哪些不确定因素和可预测的风险，以上构成了评估企业重大风险和重大风险控制的目的。企业重大风险的评估包括重大风险因素的識别，实现内部控制的目标，经营活动系统的分析以及相关政策的及时制定回应。每个企业在其发展过程中都为自己设定了明确的目标，在明确目标指引下，强化重大风险预测机制，优化内部信息网络建设，有效开展重大风险评估，企业重大风险评估是科学制定重大风险控制策略和措施，形成清晰的重大风险控制体系。重大风险控制是根据公司的发展目标来定义的，企业的决策层必须首先确定企业发展的宗旨，各部门要切实以实现企业发展的目标。在决定自己的发展目标，公司应召开员工会议，并与所有员工进行沟通，使工作人员可以清楚地判断公司的发展方向，明确目标后，可以实施有效的重大风险控制，重大风险控制是控制措施的战略计划，只有在明确业务发展目标后，才能确定重大风险控制的问题，企业的重大风险控制目标是根据企业管理目标确定的，所以设定目标应具体和有针对性，并尽量做到有效，积极开展内部重大风险评估和重大风险管理，提高预警能力。
2.加大对重大风险信息的收集和管理
重大风险评估需要收集和分析相关信息，在市场经济环境下，重要的信息会影响公司的发展，收集相应的信息对于重大风险的早期预警非常重要。企业应对自身发生的历史损失事件、国内外和同行业发生的历史事件进行统计、分析，不仅作为相关的案件进行宣贯培训，还应作为重大风险评估的依据。例如财务部门的重大风险评估的实施应包括负债的收集，负债比率，资金现金流量及其占主营业务收入的比例等，财务部门需要的所有信息，收集并分析这些信息，找出公司生产经营中的重大风险因素，特别是关于市场营销和其他成本方面的信息，应该在每一个细节理解透彻。企业制造和商业活动是针对市场环境的，重大风险评估信息的收集还应包括产品价格，企业的生产要能够在市场需求出现一定程度的稳定和价格变化的情况下满足市场需求的话。关于公司在市场上销售渠道，同行业竞争信息，行业潜在竞争对手的一些基本信息也要了解，包括他们的核心产品。在公司业务方面，市场面临诸多不确定因素。重大风险评估还需要收集有关产品市场开发和产品营销策略的信息，收集与业务相关的人力资源，产品质量，安全和环境的信息。现有的重大风险评估应更加侧重收集和分析收集到的信息，对它们进行比较和分类，对潜在重大风险进行预警，立即通知公司高级管理人员，防范和纠正所产生的重大风险。
3.完善企业对重大风险评价，使评价更加科学化
企业对重大风险评估主要体现在对重大风险发生可能产生性的预测以及对重大风险产生的重大影响的评估，并采用积极的重大风险应对策略，这是重大风险评估的范围。在开展重大重大风险评估时，应采用定量和定性分析技术，建立准确的重大风险预测信息，为企业管理和决策提供科学依据。根据重大风险分析结果，应采取相应的风险管理策略，建立风险偏好、风险容忍度、风险预警指标等，针对重大风险的承受程度，风险管理工具上应选择接受、分担、规避、减轻等。此外，企业在制定重大风险管理策略上要尽可能的平衡成本和收益，并选择在技术和资源上应该是可行的，同时应考虑到不同岗位人员的重大风险偏好，避免重大风险因素的出现，以免重大风险损失了公司的总体战略和整体运营。对于战略、运营和法律重大风险，公司可以采取均衡风险的办法，减少重大风险，分担重大风险和管理重大风险等措施，制定科学有效的方法，建立一次完成预防和重大风险控制。
五、结论
综上所述，随着社会的发展进步，企业应更加重视对于风险的评估，重大风险评估是一项长期和反复的任务，作为企业重大风险管理机构，必须坚持发现风险、预测风险、制定相应的计划措施规避风险等工作。应充分重视企业经营中可能出现的重大风险问题，定量分析收集最新信息并证明采用应对策略的合理性。寻找可能影响公司在不同类型信息和细节中的发展的不同重大风险因素，以便纠正这些影响因素，为决策提供最新、更准确和科学的基础建议。
参考文献：
[1] 赵红英. 论内部控制审计与财务报表审计整合[J]. 财会通讯， 2011（25）.
[2] 陈志广.内部控制的有效性和效率问题探讨[J]. 当代经济， 2012（17）.
【关键词】企业；重大风险；风险评估
一、前言
在企业的运营过程中，无时无刻的面临着政治风险，法律风险，金融资产风险，投资风险等不同程度的重大风险。企业是盈利性的经济实体，想要在市场竞争中获得生存，必须提高运营能力，对风险进行分析评估，最大限度地避免风险的发生。重大风险评估是识别和分析影响公司相关重大风险的目标和策略的有效方法，本文对企业重大风险评估出现的问题做出了分析，并提出了改进建议。
二、企业重大风险评估现状
随着经济的不断发展，企业也在不断的提升自己的实力，企业对于风险也有了更加全面的重视，更加强调对于风险的评估工作。随着中国逐渐走向世界，对外贸易的增多，对于企业来说风险变得越来越多，重大风险评估和重大风险控制越来越受到企业的关注。在国家层面，相应的政策也被引入，以避免重大风险，企业内部重大风险评估意识逐渐增强。但在我国目前的经济发展中，一些大型上市公司高度重视内部重大风险评估和控制，一些小型私营公司在这方面没有引起足够的重视，并没有意识到重大风险对于公司的发展有很多严重的影响。一些小型的公司不设专门的内部控制重大风险管理机构，导致企业内部控制力度下降，重大风险评估和重大风险控制将不起作用。根据企业重大风险评估的现状，我们可以发现以下企业重大风险评估中出现的问题。
三、企业重大风险评估的问题
1.企业不关注重大风险评估
许多国内小型的公司形成了许多的家族企业，在这些企业中通常是只有一个决策者，这个决策者对公司进行全面的管理，并没有完全理解重大风险预测。许多大型的公司也对重大风险评估的作用有所怀疑，企业的员工的对于重大风险评估的意义也不是很了解，很容易排斥对重大风险的评估。在企业中建立重大风险文化是一个漫长的过程，许多管理人员只有在存在重大风险时才匆忙应对，没有一份长期且完善的应对策略。
2.企业没有完善的重大风险评估机制
很少有公司能够从科学的角度真正建立一个能够满足现代企业需求的重大风险评估体系。由于大多数企业不重视重大风险评估，同样的更不会去重视重大风险防控，也不主动预测重大风险。即使这些企业中有一些创造了这样的机制，但他们并没有真正遵循这一制度的严格实施。这导致了公司评估的随意性，并且在实施过程中有更多的干扰因素，重大风险的评估无法实现其作用，公司的内部审计师和财务人员无法在重大风险评估中发挥真正的作用，一些审计师和财务人员缺乏独立性也会影响利益相关者参与评估，导致无法反映实际的情况。
3.没有完整的重大风险评估方法
企业重大风险评估需要专业技能和方法，一些现代化的公司雇用专业的评估人员，在重大风险评估时运用更为专业的方法。尽管我国的重大风险评估工作已经开始，但很多重大风险评估的方式方法正处于探索阶段。一些公司的创建时间很短，内部管理不足，许多基础数据无法保证，企业内部信息不足，员工能力差，造成了企业的重大风险评估技术并不完全了解。由于这些数据无法保证，技术也不到位，因此许多重大风险评估估计是随意的，在编制指标时，未能达到长期均衡，财务不平衡等情况，导致部分指标体系不太健全。这使得公司很难使用重大风险评估来控制和管理重大风险。
四、针对企业重大风险评估提出的建议
1.明确企业对于重大风险评估的目标
企业重大风险评估应该有明确的目的，应该有企业重大风险管理的目标，要明确会发生什么样的风险，这些风险将给予公司在业务发展上什么样的影响，要控制哪些不确定因素和可预测的风险，以上构成了评估企业重大风险和重大风险控制的目的。企业重大风险的评估包括重大风险因素的識别，实现内部控制的目标，经营活动系统的分析以及相关政策的及时制定回应。每个企业在其发展过程中都为自己设定了明确的目标，在明确目标指引下，强化重大风险预测机制，优化内部信息网络建设，有效开展重大风险评估，企业重大风险评估是科学制定重大风险控制策略和措施，形成清晰的重大风险控制体系。重大风险控制是根据公司的发展目标来定义的，企业的决策层必须首先确定企业发展的宗旨，各部门要切实以实现企业发展的目标。在决定自己的发展目标，公司应召开员工会议，并与所有员工进行沟通，使工作人员可以清楚地判断公司的发展方向，明确目标后，可以实施有效的重大风险控制，重大风险控制是控制措施的战略计划，只有在明确业务发展目标后，才能确定重大风险控制的问题，企业的重大风险控制目标是根据企业管理目标确定的，所以设定目标应具体和有针对性，并尽量做到有效，积极开展内部重大风险评估和重大风险管理，提高预警能力。
2.加大对重大风险信息的收集和管理
重大风险评估需要收集和分析相关信息，在市场经济环境下，重要的信息会影响公司的发展，收集相应的信息对于重大风险的早期预警非常重要。企业应对自身发生的历史损失事件、国内外和同行业发生的历史事件进行统计、分析，不仅作为相关的案件进行宣贯培训，还应作为重大风险评估的依据。例如财务部门的重大风险评估的实施应包括负债的收集，负债比率，资金现金流量及其占主营业务收入的比例等，财务部门需要的所有信息，收集并分析这些信息，找出公司生产经营中的重大风险因素，特别是关于市场营销和其他成本方面的信息，应该在每一个细节理解透彻。企业制造和商业活动是针对市场环境的，重大风险评估信息的收集还应包括产品价格，企业的生产要能够在市场需求出现一定程度的稳定和价格变化的情况下满足市场需求的话。关于公司在市场上销售渠道，同行业竞争信息，行业潜在竞争对手的一些基本信息也要了解，包括他们的核心产品。在公司业务方面，市场面临诸多不确定因素。重大风险评估还需要收集有关产品市场开发和产品营销策略的信息，收集与业务相关的人力资源，产品质量，安全和环境的信息。现有的重大风险评估应更加侧重收集和分析收集到的信息，对它们进行比较和分类，对潜在重大风险进行预警，立即通知公司高级管理人员，防范和纠正所产生的重大风险。
3.完善企业对重大风险评价，使评价更加科学化
企业对重大风险评估主要体现在对重大风险发生可能产生性的预测以及对重大风险产生的重大影响的评估，并采用积极的重大风险应对策略，这是重大风险评估的范围。在开展重大重大风险评估时，应采用定量和定性分析技术，建立准确的重大风险预测信息，为企业管理和决策提供科学依据。根据重大风险分析结果，应采取相应的风险管理策略，建立风险偏好、风险容忍度、风险预警指标等，针对重大风险的承受程度，风险管理工具上应选择接受、分担、规避、减轻等。此外，企业在制定重大风险管理策略上要尽可能的平衡成本和收益，并选择在技术和资源上应该是可行的，同时应考虑到不同岗位人员的重大风险偏好，避免重大风险因素的出现，以免重大风险损失了公司的总体战略和整体运营。对于战略、运营和法律重大风险，公司可以采取均衡风险的办法，减少重大风险，分担重大风险和管理重大风险等措施，制定科学有效的方法，建立一次完成预防和重大风险控制。
五、结论
综上所述，随着社会的发展进步，企业应更加重视对于风险的评估，重大风险评估是一项长期和反复的任务，作为企业重大风险管理机构，必须坚持发现风险、预测风险、制定相应的计划措施规避风险等工作。应充分重视企业经营中可能出现的重大风险问题，定量分析收集最新信息并证明采用应对策略的合理性。寻找可能影响公司在不同类型信息和细节中的发展的不同重大风险因素，以便纠正这些影响因素，为决策提供最新、更准确和科学的基础建议。
参考文献：
[1] 赵红英. 论内部控制审计与财务报表审计整合[J]. 财会通讯， 2011（25）.
[2] 陈志广.内部控制的有效性和效率问题探讨[J]. 当代经济， 2012（17）.