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摘 要：随着市场经济的不断深入发展，中小企业日益繁荣，在我国国民经济中占有重要地位。然而我国现行的一些财政税收制度与政策已经不再适应当前中小企业的发展，需要进行制度创新与改革。本文结合笔者研究，从财政税收制度创新的内容与意义入手，探讨了财政税收制度创新对中小企业的影响。
关键词：财政税收制度；中小企业；创新；影响
中小企业在我国经济发展中占有重要地位，是社会主义市场经济必不可少的组成部分。财政税收制度影响着人们社会生活与工作的方方面面，更影响着中小企业的发展与壮大。但是随着中小企业的不断发展，现有的财政税收制度已经不再适用，需要进行创新与改革。因此探讨财政税收制度创新对中小企业的影响具有重要的现实意义。
1 财政税收制度创新的内容与意义
随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，中小企业不断发展繁荣，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。而要想进一步推动中小企业的健康发展，进而促进我国市场经济的稳健与繁荣，就必须进行财政收税制度的改革与创新，以便减小其对中小企业的束缚。当前时期，我国财政税收制度创新主要包括以下方面：出口退税制度改革、企业各类收税制度统一、增值税由生产型改为消费型等。这些改革创新制度给予中小企业极大的便利，为其进一步发展奠定了基础。实践证明，进行财政税收制度创新对中小企业影响是显而易见的，既改善了现有的财政支出体制和预算体制，又促进了税制的合理转型，健全了我国税收执法的相关政策。不仅如此，财政税收制度创新还弥补了传统财政税收制度中限制中小企业发展的弊端，更加灵活，极大推动了中小企业的发展。
我国的中小企业数量庞大，在解决一大部分人员的就业问题的同时，也为社会创造了经济效益，为国家创造了大量的财税收入，推动了我国社会经济的发展。但是，在其发展中存在的问题也随着企业规模的不断扩大被暴露出来，其具体表现在以下几方面：第一，中小企业产业的技术含量不高，并且缺乏长期有效的资金投入；第二，中小企业的发展规划较为模糊，缺乏现代化管理知识；第三，中小企业承受的税务较高，与其规模不相符；第四，由于各种限制条件导致中小企业引进高技术人才困难，阻碍其迅速发展。
2 扶植中小企业的财政税收制度创新策略
2.1 财政税收制度与法律法规的进一步而完善
财政部门与立法部门应该对中小型企业的发展需求以及市场信息进行充分调查，在此基础上持续完善财政税收制度与法律法规，为中小型企业的生存和发展创造良好的外部条件。国家相关部门应该对市场信息进行综合分析，全面调查中小企业的生存状况，了解中小企业面临的困难，并寻求制度化的解决方法，使中小型企业能够获得财务税收制度与法规方面的优势，单独提出中小企业的纳税标准，将其视作现行财政税收政策的一个独立组成部分。与此同时，国家还应该对国家财政税收工作形式进行创新，采用多种形式、科学合理的财政税收政策来提高财政税收工作质量，消除漏洞，不给违法操作提供可乘之机。
2.2 组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍
国家经济形势变化，市场化改革不断深化，财政工作形势更加复杂，对财政税收工作人员的综合素质水平要求越来越高，因此国家财政部门应该重视人才的储备与培养工作，提高工作人员的综合素质，保证财政税收的制度创新能够在税收工作实际中真正落实，从而将财政税收制度创新对中小企业的扶植作用充分发挥出来。如果税收管理队伍落后，不能真正理解财政税收制度创新的意图，将无法帮助中小企业摆脱纳税负担，实现产业升级和转型。财政部门应该加强人员的岗位培训工作，组织各种形式的专业知识培训，全面提高财政税收工作人员的专业素质，适应新时期财政税收工作对人才能力更高的要求。
2.3 税率的科学调整
中小型企业是国家经济新的增长点，是国家市场化经济体系的重要组成成分，在国家经济建设中占有特殊地位，为中小型企业减轻纳税负担是国家财政税收制度改革的重要方向。开展财政税收制度创新，需要充分考虑到国家经济发展的实际情况和企业规模的分布，调整中小型企业的税率，不仅仅要考察企业的规模、行业，通过对税率的适当调整，为中小型企业提供一定的税收优惠政策，尤其是企业融资、转型和规模扩展等方面，应该给予足够的支持。
3 财政税收制度创新对中小企业扶植作用
3.1 有助于中小型企业经济增長
不同的国家对中小型企业有着不同的划分标准，但是不可否认，中小型企业是国家经济增长中强有力的动力来源，在国家经济发展中也有着自己的贡献。资本主义高度垄断的美国国民生产总值的40%都来自中小企业，说明中小企业是国家经济体重要的组成部分。积极探索财政税收制度的创新，缓解中小企业的纳税压力，中小企业将可以投入更多的资金开拓市场、加快自身转型和扩大规模，从而成为新的经济增长点，对国民财富增加也有重要意义。
3.2 缓解国家就业压力
我国属于人口大国，长期面临着就业压力，每年都有大量大学毕业生准备投入工作岗位，就业竞争压力很大，妇女就业性别歧视问题也比较突出。缓解国家就业压力的根本途径是提供更多的就业岗位，而财政税收制度的创新和税收政策向中小企业的倾斜能够使更多的中小企业摆脱生存难题，在市场竞争中存活下来，从而提供更多的社会岗位。
3.3 加快国家产业结构调整和企业自主创新
创新是生产力升级的动力来源，企业发展和产业结构调整离不开自主创新。我国长期以来都面临着西方国家的技术垄断，而国内的自主创新主要集中在高校研究院和大型国企，中小型企业忙于生产和市场竞争，在自主创新方面的投入十分有限，而财政税收制度创新，为中小企业的自主创新提供税收方面的优惠策略，能够有效刺激中小企业的自主创新，使中小企业更乐于在自主创新方面投入资本。
4 结束语
综上所述，社会主义市场经济的深入发展为中小企业发展与繁荣提供了条件与机遇。为了中小企业的进一步发展与壮大，我们就必须对现有的财政税收制度进行改革与创新，以便适应社会主义市场经济的发展。实践证明，财政税收制度创新对中小企业的影响是十分积极的，不仅促进中小企业的发展，还有助于优化资源配置，提升企业的竞争力，在降低企业风险的同时提高就业率。有鉴于此，我们要认识到财政税收制度创新的必要性，不断完善财政税收制度创新，推动中小企业的发展。
参考文献
[1]谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际，2016（07）.
[2]梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策——以扶持中小企业为例[J].知识经济，2016（15）.
[3]王晓飞.新税收征管形势下大型企业税收风险分析及应对策略[J].中国高新技术企业，2016（27）.
[4]冯锴.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探微[J].财经界，2016（20）.
关键词：财政税收制度；中小企业；创新；影响
中小企业在我国经济发展中占有重要地位，是社会主义市场经济必不可少的组成部分。财政税收制度影响着人们社会生活与工作的方方面面，更影响着中小企业的发展与壮大。但是随着中小企业的不断发展，现有的财政税收制度已经不再适用，需要进行创新与改革。因此探讨财政税收制度创新对中小企业的影响具有重要的现实意义。
1 财政税收制度创新的内容与意义
随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，中小企业不断发展繁荣，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。而要想进一步推动中小企业的健康发展，进而促进我国市场经济的稳健与繁荣，就必须进行财政收税制度的改革与创新，以便减小其对中小企业的束缚。当前时期，我国财政税收制度创新主要包括以下方面：出口退税制度改革、企业各类收税制度统一、增值税由生产型改为消费型等。这些改革创新制度给予中小企业极大的便利，为其进一步发展奠定了基础。实践证明，进行财政税收制度创新对中小企业影响是显而易见的，既改善了现有的财政支出体制和预算体制，又促进了税制的合理转型，健全了我国税收执法的相关政策。不仅如此，财政税收制度创新还弥补了传统财政税收制度中限制中小企业发展的弊端，更加灵活，极大推动了中小企业的发展。
我国的中小企业数量庞大，在解决一大部分人员的就业问题的同时，也为社会创造了经济效益，为国家创造了大量的财税收入，推动了我国社会经济的发展。但是，在其发展中存在的问题也随着企业规模的不断扩大被暴露出来，其具体表现在以下几方面：第一，中小企业产业的技术含量不高，并且缺乏长期有效的资金投入；第二，中小企业的发展规划较为模糊，缺乏现代化管理知识；第三，中小企业承受的税务较高，与其规模不相符；第四，由于各种限制条件导致中小企业引进高技术人才困难，阻碍其迅速发展。
2 扶植中小企业的财政税收制度创新策略
2.1 财政税收制度与法律法规的进一步而完善
财政部门与立法部门应该对中小型企业的发展需求以及市场信息进行充分调查，在此基础上持续完善财政税收制度与法律法规，为中小型企业的生存和发展创造良好的外部条件。国家相关部门应该对市场信息进行综合分析，全面调查中小企业的生存状况，了解中小企业面临的困难，并寻求制度化的解决方法，使中小型企业能够获得财务税收制度与法规方面的优势，单独提出中小企业的纳税标准，将其视作现行财政税收政策的一个独立组成部分。与此同时，国家还应该对国家财政税收工作形式进行创新，采用多种形式、科学合理的财政税收政策来提高财政税收工作质量，消除漏洞，不给违法操作提供可乘之机。
2.2 组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍
国家经济形势变化，市场化改革不断深化，财政工作形势更加复杂，对财政税收工作人员的综合素质水平要求越来越高，因此国家财政部门应该重视人才的储备与培养工作，提高工作人员的综合素质，保证财政税收的制度创新能够在税收工作实际中真正落实，从而将财政税收制度创新对中小企业的扶植作用充分发挥出来。如果税收管理队伍落后，不能真正理解财政税收制度创新的意图，将无法帮助中小企业摆脱纳税负担，实现产业升级和转型。财政部门应该加强人员的岗位培训工作，组织各种形式的专业知识培训，全面提高财政税收工作人员的专业素质，适应新时期财政税收工作对人才能力更高的要求。
2.3 税率的科学调整
中小型企业是国家经济新的增长点，是国家市场化经济体系的重要组成成分，在国家经济建设中占有特殊地位，为中小型企业减轻纳税负担是国家财政税收制度改革的重要方向。开展财政税收制度创新，需要充分考虑到国家经济发展的实际情况和企业规模的分布，调整中小型企业的税率，不仅仅要考察企业的规模、行业，通过对税率的适当调整，为中小型企业提供一定的税收优惠政策，尤其是企业融资、转型和规模扩展等方面，应该给予足够的支持。
3 财政税收制度创新对中小企业扶植作用
3.1 有助于中小型企业经济增長
不同的国家对中小型企业有着不同的划分标准，但是不可否认，中小型企业是国家经济增长中强有力的动力来源，在国家经济发展中也有着自己的贡献。资本主义高度垄断的美国国民生产总值的40%都来自中小企业，说明中小企业是国家经济体重要的组成部分。积极探索财政税收制度的创新，缓解中小企业的纳税压力，中小企业将可以投入更多的资金开拓市场、加快自身转型和扩大规模，从而成为新的经济增长点，对国民财富增加也有重要意义。
3.2 缓解国家就业压力
我国属于人口大国，长期面临着就业压力，每年都有大量大学毕业生准备投入工作岗位，就业竞争压力很大，妇女就业性别歧视问题也比较突出。缓解国家就业压力的根本途径是提供更多的就业岗位，而财政税收制度的创新和税收政策向中小企业的倾斜能够使更多的中小企业摆脱生存难题，在市场竞争中存活下来，从而提供更多的社会岗位。
3.3 加快国家产业结构调整和企业自主创新
创新是生产力升级的动力来源，企业发展和产业结构调整离不开自主创新。我国长期以来都面临着西方国家的技术垄断，而国内的自主创新主要集中在高校研究院和大型国企，中小型企业忙于生产和市场竞争，在自主创新方面的投入十分有限，而财政税收制度创新，为中小企业的自主创新提供税收方面的优惠策略，能够有效刺激中小企业的自主创新，使中小企业更乐于在自主创新方面投入资本。
4 结束语
综上所述，社会主义市场经济的深入发展为中小企业发展与繁荣提供了条件与机遇。为了中小企业的进一步发展与壮大，我们就必须对现有的财政税收制度进行改革与创新，以便适应社会主义市场经济的发展。实践证明，财政税收制度创新对中小企业的影响是十分积极的，不仅促进中小企业的发展，还有助于优化资源配置，提升企业的竞争力，在降低企业风险的同时提高就业率。有鉴于此，我们要认识到财政税收制度创新的必要性，不断完善财政税收制度创新，推动中小企业的发展。
参考文献
[1]谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际，2016（07）.
[2]梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策——以扶持中小企业为例[J].知识经济，2016（15）.
[3]王晓飞.新税收征管形势下大型企业税收风险分析及应对策略[J].中国高新技术企业，2016（27）.
[4]冯锴.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探微[J].财经界，2016（20）.