【摘 要】
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<正>一、绪论货币资金是企业资产的重要组成部分,企业货币资金的管理情况会直接影响到企业的现金流量,具有回款周期性特征的企业对资金的管理更加困难。企业回款的周期性根据
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<正>一、绪论货币资金是企业资产的重要组成部分,企业货币资金的管理情况会直接影响到企业的现金流量,具有回款周期性特征的企业对资金的管理更加困难。企业回款的周期性根据企业经营特点确定,往往是由客户付款的周期性所导致,企业的采购政策遵守严格的资金管理制度,其资金的审批、支付有着比较严格的流程与时间安排,采购项目有年初立项、年末集中验收和付款的特点,这样使得其下游企业的回款具有明显的周期性特征,具体表现为:第一,前三季度回款额通常呈相对较低水平,第四季度回款较为集中,尤其是每年12月份回款额
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