保险公司全面风险管理导向的内部控制应用研究

来源 :经营管理者·下旬刊 | 被引量 : 0次 | 上传用户:KAI12321
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  摘 要:风险管理与内控制度应该是互相融合的一个管理体系,如何应用全面风险管理实现保险公司的内部控制,是当前保险公司内部控制研究关注的焦点,因此,探索保险公司全面风险管理导向的内部控制,具有十分重要的现实意义。本文以全面风险管理为导向,结合保险公司的相关情况,通过分析保险公司风险管理与内部控制的关系,在概述当前保险公司全面风险管理存在的问题的基础上,重点探讨了保险公司全面风险管理导向的内部控制应用策略,旨在说明全面风险管理对保险公司的重要性,以期指导实践。
  关键词:保险公司 全面风险管理 内部控制 应用策略
  一、保险公司全面风险管理与内部控制的关系分析
  现阶段,保险业已经成为促进我国社会经济发展的重要金融产业,以全面风险管理为导向构建保险公司内部控制体系,有利于保险业的持续健康发展。从内部控制和全面风险管理的定义上看,内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所共同实施的、旨在实现控制目标的过程。主要包含内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。全面风险管理是一个过程管理,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项。两者之间既有联系,又有区别,从风险管理和内部管理的关系上看,它们都贯穿于企业日常经营管理活动中,最终目的都是要实现企业价值;内部控制是全面风险管理的必要环节,全面风险管理涵盖了内部控制的业务范围。企业全面风险管理是站在更高战略层次上分析问题,它比内部控制更加全面和细化,能更好的解决企业经营活动中出现的各类风险问题。
  二、当前保险公司全面风险管理存在的问题
  当前,保险公司全面风险管理的现状不容乐观,还存在着诸多亟待解决的问题,这些问题主要表现在四个方面,分别是全面风险管理意识不足、全面风险管理制度缺乏、全面风险管理流程弱化和全面风险评估体系陈旧,其具体内容如下:
  1.全面风险管理意识不足。全面风险管理意识不足是当前保险公司内部控制中普遍存在的问题。就目前而言,保险公司工作人员,由于对全面风险管理的意识不足,不能在第一时间发现和处理经营管理中的风险问题,使得难以在实际工作中开展全面风险管理工作。另外,有些保险公司即使意识到开展全面风险管理,但没有再整个公司范围内推广宣传,也使得全面风险管理工作举步维艰。
  2.全面风险管理制度缺乏。全面风险管理制度缺乏在一定程度上制约着保险公司内部控制管理。保险公司起步较晚,发展较快,缺乏全面风险管理制度,风险管理决策缺乏支撑依据,在实际工作中,一旦出现与全面风险管理相关的问题,往往容易造成无章可循的局面,这样全面风险管理工作的开展就很被动,极大地影响了工作效率。
  3.全面风险管理流程弱化。全面风险管理流程弱化是保险公司内部控制管理的瓶颈。当前,全面风险管理工作,由于保险公司的局限性,没有相应的管理流程为指导,在实际工作中,一旦出现责任问题,容易造成责任推诿等问题,需要引起保险公司重视。
  4.全面风险评估体系陈旧。全面风险评估体系陈旧使得保险公司内部控制管理陷入困境。风险评估是全面风险管理的保障,在保险公司全面风险管理中,由于保险公司仍然沿用粗放式发展方式,风险管理评价标准不统一,风险评估体系不健全,传统的评估体系较为陈旧落后,无法适应新时期保险公司发展的需要,从而使得保险公司面临着巨大的风险,迫切需要更新当前全面风险评估体系。因此,探索保险公司以全面风险管理为导向的内部控制应用势在必行。
  三、保险公司全面风险管理导向的内部控制应用策略
  为进一步提高保险公司内部控制水平,在了解当前保险公司全面风险管理存在的问题的基础上,保险公司全面风险管理导向的内部控制应用策略,可以从以下几个方面入手,下文将逐一进行分析:
  1.强化全面风险管理意识。对于以提供风险管理服务为主业的保险公司来说,强化全面风险管理意识,是保险公司全面风险管理在内部控制中应用的关键。对保险公司而言,必须从上到下重视全面风险管理,从思想领域意识到全面风险管理的重要性,强化全面风险管理意识,积极开展对全面风险管理的宣传推广工作,不断提高全面风险管理意识,如定期或不定期开展全面风险管理培训和讲座,增强保险公司工作人员的全面风险管理意识,以便在实际工作中学以致用。
  2.完善全面风险管理制度。完善全面风险管理制度,是保险公司全面风险管理在内部控制中应用的重要环节。保险公司全面风险管理工作的贯彻落实,离不开制度的约束,只有将全面风险管理工作制度化,才能使全面风险管理工作有章可循。在具体做法上,保险公司应加快制定全面风险管理制度的步伐,结合公司的实际情况,制定相应的制度规范,规范全面风险管理行为。
  3.优化全面风险管理流程。优化全面风险管理流程,是保险公司全面风险管理在内部控制中应用的有效举措。全面风险管理工作流程,可以使保險公司全面风险管理更加清晰化、具体化,确保保险公司全面风险管理有条不紊的进行。优化全面风险管理流程,在具体做法上,要把握好三个关键点,一是明确本公司的风险承受能力,并根据公司的实际情况,制定相应的风险应对机制。二是保险公司的精算部门,要结合公司的资产和负债情况,制定公司的投资目标,实现对资产负债匹配风险的有效管理。三是保险公司风险管理部门,要根据风险类型建立风险计量模型,协助风险管理部门工作。
  4.创新全面风险评估体系。创新全面风险管理体系,对保险公司全面风险管理在内部控制中的应用大有裨益。风险评估体系的建立,需要根据保险公司不同时期的要求而创新发展。在创新全面风险评估体系的过程中,建立和完善动态的风险评估机制。具体说来,要建立专门的风险管理部门,加强全面风险评估人员配备,设置专人专职管理风险。在日常经营管理中,保险公司用全面风险管理思想贯穿其中,一旦发现经营管理中出现的风险,积极有效的防范和应对风险,不断完善和细化企业内部控制,与此同时,保险公司对风险进行准确的识别和评估,应将内部风险和外部风险结合起来,形成整体的合力,共同应对保险公司需要面对的风险,从而促进保险公司更好的经营。
  四、结语
  总之,保险公司全面风险管理导向的内部控制是一项综合的系统工程,具有长期性和复杂性。对保险公司而言,通过应用全面风险管理加强内部控制,应以全面风险管理为导向,强化全面风险管理意识,完善全面风险管理制度,优化全面风险管理流程、创新全面风险管理体系,积极探索保险公司全面风险管理导向的内部控制应用策略,只有这样,才能不断提高全面风险管理在保险公司的应用水平,加强保险公司内部控制,进而促进保险公司又好又快地发展。
  参考文献:
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  作者简介:皮素华(1966.01—)女,吉林省辽源市(籍贯)。学历:大专。研究方向:经济管理。
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