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众所周知，对货币资金的内部控制是企业内控的一个重要方面，因为任何一家企业的采购、生产经营、市场营销、后续服务等等每个价值链活动，都离不开充足的货币资金作为坚实的保障基础。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，关乎企业的生存发展和整个企业所有员工的生存命脉。拥有正的、良好的现金流量，企业可以健康、持续地发展、做强做大；相反，负的、不稳定的现金流量会让企业陷入财务困境，会对企业的未来可持续经营能力和发展产生极为严重的影响。因此，完善的货币