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摘 要：经济发展、政策变化、竞争加剧等来自外部的环境的影响，使小额贷款公司在急剧变化的外部环境之中，承受着巨大的挑战，加之受企业文化、公司架构等多方面内部因素的影响，使小额贷款公司的处境变得更加艰难。这一类公司要想在內外部环境的夹缝中求得生存与发展之机，就必须重视做好内部控制工作，如此才能提升自身的风险管控、监督以及管理的效率，在切实降低所承受压力的同时，可以投入更多的精力至业务的开展中去。基于此，对小额贷款公司内部控制方面的话题进行深入分析，就具有非常重大的现实价值。本篇文章，主要分析了小额贷款公司所开展的内部控制工作之中的现存问题，和相应的解决措施这两部分内容。
关键词：小额贷款公司;内部控制;问题;措施
一、现存问题分析
（一）内控环境方面
良好的环境是企业开展内部控制工作取得理想成效的有力保障。主要是公司架构上的问题，会阻碍企业内部控制工作的开展。具体是一些公司存在董事会、监事会以及经理层职权换分不明确、不合理的问题，议事规则与决策程序存在形式化特点;一些公司尽管开展并与完成了三会一层管理框架建立工作，但是其作用却没有得到充分发挥，管理层居于主体地位，内部控制互相制衡作用缺失;这一类公司一般规模不大、人员不多，内部控制方面的意识较为薄弱或者不具备开展这一方面工作的能力，许多公司没有开展内部控制、风险控制等部门的设立工作，即使设置了这些部门，也存在权责分配与内部控制组织架构不科学的普遍性问题。造成部门及人员间推诿扯皮问题时有发生，最终使公司经营管理效率与水平受到极其严重的影响。
（二）风险评估方面
来自内部与外部这两个方面的风险是小额贷款公司需要面临的两大类风险问题，设定公司经营目标、识别贷款风险种类、分析贷款风险以及应对贷款风险是其开展风险评估工作需要做到的四个方面的工作。公司的发展时期不同，相应所开展的风险识别评估工作的关键或者重点也就有所不同，对自身经营活动的开展过程之中存在的各类风险问题进行科学而及时地识别和应对，是公司内部控制工作开展之中的重要一环。各级金融办负责监管小额贷款公司，因为其不吸纳公众存款，对外贷款以自有存款为基础，主业堪比是经营于风险的刀尖之上，但是一些公司的风险管理工作仅着眼于制度层面，这说明公司风险意识不足，所设置的部门及岗位的作用没有得到充分地发挥，信贷人员金融从业经验不足，信贷人员的尽调报告与主观判断是公司管理层决策作出的依据，财务部门工作太过局限等等，上述不完善的内部控制活动都使风险识别评估变得不那么可靠与科学。
（三）信息沟通方面
一个公司的运转要想更加稳健，就必须有一个保持公司内部与外部顺畅沟通的稳定信息系统。小额贷款公司通常规模不大，在公司内部信息沟通上不会出现问题，相对来讲比较容易，但是在与外部进行信息沟通的时候，受制于信息处理成本等因素，导致没有较高的对外披露会计信息意愿，相对来说这一类公司和外界信息沟通的渠道普遍不是那么畅通。
二、解决措施分析
（一）做好改善公司内控环境的工作
内部控制环境方面的问题，主要在于公司架构，所以要想使公司架构变得更加完善，就必须做到下述三点：第一，公司应该以国家相关法律规定为根据，并在与自身实际情况相结合的基础上，对内部控制结构予以梳理和完善，股东会、董事会、监事会、经理层以及各个职能部门共同把负起相应的工作职责，还应注重三会一层议事规则、任职条件以及职责权限等的明确，以使公司的决策权、执行权以及监督权这三方面的权力可以处在一个互相分离与制衡的状态之中。第二，公司还应从自身的实际情况出发，坚持制衡、科学以及高效原则，做好组织结构制定工作;坚持不相容职务分离原则，做好内控职能部门及岗位的设置工作，在使各个部门及岗位的职权变得更加明确的同时，使内部控制结构呈现出合理高效、互相制约以及协调统一的特点。第三，公司还应该基于自身的规模大小与经营业务，坚持成本效益原则，做好包含岗位权限说明、业务流程以及操作规范等内容的内控制度的制定工作，重视分离不相容业务。相信，做到上述三点，就能够免除由于公司架构不合理因素而导致内部控制效率与质量不高的问题[3]。除此之外，由于企业文化有着很强的感染力和号召力，通过这种力量的发挥，能够感染、号召以及激发更多的人员参与到内部控制建设工作中来，在对企业文化有着深入了解和掌握的同时，融个人发展与企业发展于一体，更加努力拼搏，创造更美好的事业，助力企业发展。因此，公司还应该重视做好企业文化的建设工作。最终得以使内部控制工作在一个良好的环境之中开展。
（二）做好全方面提升评估能力工作
第一，做好信贷管理强化工作。比如，对于采取抵押方式的，应实地考察抵押物状况，并核实是否已提供我公司认可的专业评估机构出具的抵押物评估报告，对已经评估的，应由内部押品价值评估人员对评估报告进行形式性和技术性的审查;对未经评估的，应由内部押品价值评估人员认定押品价值并揭示可能的风险。还应对质押品是否属于可质押的质物范围进行认定等等。第二，做好风险管理考核制度的制定工作。如此才能从根本上达成降低贷款风险发生几率的目的，考核办法的制定应该从工作实际出发，具体包括发放贷款的调查方面、审查方面、风险预测方面、贷款风险分类认定方面、风险评价方面、风险方法方面、贷后监管方面、公司资产质量检测方面以及不良贷款压缩目标方面等，切实做到考核有据、指标量化以及项目细化。第三，做好申请客户审查工作。具体是除做好初步筛选器主体资格方面、行业方面、征信方面、素质方面、资金用途方面、担保方式方面以及还款来源方面等之外，还需要分别着重对公司、机构、自然人这三类客户的实际情况进行有针对性地调查。比如对于自然人客户，着重调查其固定住所方面、职业方面以及收入方面等。对于符合贷款条件的客户，按照固定程序完成贷款发放操作，坚持分级审批与负责原则，执行三查制度，不能向没有担保资格的医院学校、没有贷款主体资格的企业个人以及国家明令禁止的产品项目产业等发放贷款，不能超出权限擅提授信额度;还应及时采取措施处理贷后发现的劣质客户，在贷款本息全部收回之后，在客户群体之中将其移出。
（三）做好畅通信息沟通渠道工作
只有信息沟通渠道保持畅通，才能够使公司内部上下级之间、各个职能部门之间的信息沟通变得更加便捷，这有助于公司内部控制的进一步强化。公司只有做好信息系统的建立健全工作，才能够达成畅通信息沟通渠道的目的。根源在于，包括会计信息系统与管理信息系统的完善的信息系统，其所提供的信息有着更高的质量，信息系统的采用，可以使管理层所作出决策指令的传达变得更加详尽、准确以及快速，便于下一级执行人员工作的开展，以免因为信息传递过于滞后等问题导致的失真或者损失等状况，还使内部控制的预防功能、检查功能以及纠正功能都能够得到进一步的强化，加之信息系统的充分利用，还能够使操作人员实际执行变得更加合规，这有助于内部控制制度执行力的提升。
三、结束语
本篇文章，首先从内控环境方面、风险评估方面、信息沟通方面这三个方面，对小额贷款公司所开展的内部控制工作之中的现存问题，进行了深入分析;最后提出了做好改善公司内控环境的工作、做好全方面提升评估能力工作、做好畅通信息沟通渠道工作这三个相应的解决措施，以期给小额贷款公司解决好内部控制工作之中的现存问题提供切实而有力的借鉴与依据，在使内部控制工作力度大幅度提升的同时，开展好内部控制工作这一项重要工作，为本公司的现代化发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]余兰.如何强化小额贷款公司内控管理[J].财经界（学术版）， 2018， No.480（11）：54.
[2]刘孝丽.浅谈我国小额贷款公司内部控制中信息与沟通导致的问题[J].中小企业管理与科技， 2017（13）.
[3]刘婧.预算管理视角下的小贷公司内部控制研究[J].会计师， 2017（19）：55-56.
[4]刘海涛.企业财务如何识别风险并进行内部控制[J].财会学习， 2018， No.193（19）：240+242.
关键词：小额贷款公司;内部控制;问题;措施
一、现存问题分析
（一）内控环境方面
良好的环境是企业开展内部控制工作取得理想成效的有力保障。主要是公司架构上的问题，会阻碍企业内部控制工作的开展。具体是一些公司存在董事会、监事会以及经理层职权换分不明确、不合理的问题，议事规则与决策程序存在形式化特点;一些公司尽管开展并与完成了三会一层管理框架建立工作，但是其作用却没有得到充分发挥，管理层居于主体地位，内部控制互相制衡作用缺失;这一类公司一般规模不大、人员不多，内部控制方面的意识较为薄弱或者不具备开展这一方面工作的能力，许多公司没有开展内部控制、风险控制等部门的设立工作，即使设置了这些部门，也存在权责分配与内部控制组织架构不科学的普遍性问题。造成部门及人员间推诿扯皮问题时有发生，最终使公司经营管理效率与水平受到极其严重的影响。
（二）风险评估方面
来自内部与外部这两个方面的风险是小额贷款公司需要面临的两大类风险问题，设定公司经营目标、识别贷款风险种类、分析贷款风险以及应对贷款风险是其开展风险评估工作需要做到的四个方面的工作。公司的发展时期不同，相应所开展的风险识别评估工作的关键或者重点也就有所不同，对自身经营活动的开展过程之中存在的各类风险问题进行科学而及时地识别和应对，是公司内部控制工作开展之中的重要一环。各级金融办负责监管小额贷款公司，因为其不吸纳公众存款，对外贷款以自有存款为基础，主业堪比是经营于风险的刀尖之上，但是一些公司的风险管理工作仅着眼于制度层面，这说明公司风险意识不足，所设置的部门及岗位的作用没有得到充分地发挥，信贷人员金融从业经验不足，信贷人员的尽调报告与主观判断是公司管理层决策作出的依据，财务部门工作太过局限等等，上述不完善的内部控制活动都使风险识别评估变得不那么可靠与科学。
（三）信息沟通方面
一个公司的运转要想更加稳健，就必须有一个保持公司内部与外部顺畅沟通的稳定信息系统。小额贷款公司通常规模不大，在公司内部信息沟通上不会出现问题，相对来讲比较容易，但是在与外部进行信息沟通的时候，受制于信息处理成本等因素，导致没有较高的对外披露会计信息意愿，相对来说这一类公司和外界信息沟通的渠道普遍不是那么畅通。
二、解决措施分析
（一）做好改善公司内控环境的工作
内部控制环境方面的问题，主要在于公司架构，所以要想使公司架构变得更加完善，就必须做到下述三点：第一，公司应该以国家相关法律规定为根据，并在与自身实际情况相结合的基础上，对内部控制结构予以梳理和完善，股东会、董事会、监事会、经理层以及各个职能部门共同把负起相应的工作职责，还应注重三会一层议事规则、任职条件以及职责权限等的明确，以使公司的决策权、执行权以及监督权这三方面的权力可以处在一个互相分离与制衡的状态之中。第二，公司还应从自身的实际情况出发，坚持制衡、科学以及高效原则，做好组织结构制定工作;坚持不相容职务分离原则，做好内控职能部门及岗位的设置工作，在使各个部门及岗位的职权变得更加明确的同时，使内部控制结构呈现出合理高效、互相制约以及协调统一的特点。第三，公司还应该基于自身的规模大小与经营业务，坚持成本效益原则，做好包含岗位权限说明、业务流程以及操作规范等内容的内控制度的制定工作，重视分离不相容业务。相信，做到上述三点，就能够免除由于公司架构不合理因素而导致内部控制效率与质量不高的问题[3]。除此之外，由于企业文化有着很强的感染力和号召力，通过这种力量的发挥，能够感染、号召以及激发更多的人员参与到内部控制建设工作中来，在对企业文化有着深入了解和掌握的同时，融个人发展与企业发展于一体，更加努力拼搏，创造更美好的事业，助力企业发展。因此，公司还应该重视做好企业文化的建设工作。最终得以使内部控制工作在一个良好的环境之中开展。
（二）做好全方面提升评估能力工作
第一，做好信贷管理强化工作。比如，对于采取抵押方式的，应实地考察抵押物状况，并核实是否已提供我公司认可的专业评估机构出具的抵押物评估报告，对已经评估的，应由内部押品价值评估人员对评估报告进行形式性和技术性的审查;对未经评估的，应由内部押品价值评估人员认定押品价值并揭示可能的风险。还应对质押品是否属于可质押的质物范围进行认定等等。第二，做好风险管理考核制度的制定工作。如此才能从根本上达成降低贷款风险发生几率的目的，考核办法的制定应该从工作实际出发，具体包括发放贷款的调查方面、审查方面、风险预测方面、贷款风险分类认定方面、风险评价方面、风险方法方面、贷后监管方面、公司资产质量检测方面以及不良贷款压缩目标方面等，切实做到考核有据、指标量化以及项目细化。第三，做好申请客户审查工作。具体是除做好初步筛选器主体资格方面、行业方面、征信方面、素质方面、资金用途方面、担保方式方面以及还款来源方面等之外，还需要分别着重对公司、机构、自然人这三类客户的实际情况进行有针对性地调查。比如对于自然人客户，着重调查其固定住所方面、职业方面以及收入方面等。对于符合贷款条件的客户，按照固定程序完成贷款发放操作，坚持分级审批与负责原则，执行三查制度，不能向没有担保资格的医院学校、没有贷款主体资格的企业个人以及国家明令禁止的产品项目产业等发放贷款，不能超出权限擅提授信额度;还应及时采取措施处理贷后发现的劣质客户，在贷款本息全部收回之后，在客户群体之中将其移出。
（三）做好畅通信息沟通渠道工作
只有信息沟通渠道保持畅通，才能够使公司内部上下级之间、各个职能部门之间的信息沟通变得更加便捷，这有助于公司内部控制的进一步强化。公司只有做好信息系统的建立健全工作，才能够达成畅通信息沟通渠道的目的。根源在于，包括会计信息系统与管理信息系统的完善的信息系统，其所提供的信息有着更高的质量，信息系统的采用，可以使管理层所作出决策指令的传达变得更加详尽、准确以及快速，便于下一级执行人员工作的开展，以免因为信息传递过于滞后等问题导致的失真或者损失等状况，还使内部控制的预防功能、检查功能以及纠正功能都能够得到进一步的强化，加之信息系统的充分利用，还能够使操作人员实际执行变得更加合规，这有助于内部控制制度执行力的提升。
三、结束语
本篇文章，首先从内控环境方面、风险评估方面、信息沟通方面这三个方面，对小额贷款公司所开展的内部控制工作之中的现存问题，进行了深入分析;最后提出了做好改善公司内控环境的工作、做好全方面提升评估能力工作、做好畅通信息沟通渠道工作这三个相应的解决措施，以期给小额贷款公司解决好内部控制工作之中的现存问题提供切实而有力的借鉴与依据，在使内部控制工作力度大幅度提升的同时，开展好内部控制工作这一项重要工作，为本公司的现代化发展奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]余兰.如何强化小额贷款公司内控管理[J].财经界（学术版）， 2018， No.480（11）：54.
[2]刘孝丽.浅谈我国小额贷款公司内部控制中信息与沟通导致的问题[J].中小企业管理与科技， 2017（13）.
[3]刘婧.预算管理视角下的小贷公司内部控制研究[J].会计师， 2017（19）：55-56.
[4]刘海涛.企业财务如何识别风险并进行内部控制[J].财会学习， 2018， No.193（19）：240+242.