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【摘 要】 内控文化影响着商业银行内部控制的有效性,是商业银行内部控制的思想灵魂。本文首先分析了我国商业银行内控文化建设现状,然后提出了加强我国商业银行内控文化建设的对策。
【关键词】 商业银行;内控文化;现状;对策
中图分类号: F830.33
内部控制文化,是指内控实施群体在长期内控实践活动中,逐步形成并被共同认可、遵循,带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。商业银行内部控制文化包括银行员工的价值观、风险观、内控意识、职业道德和行为规范,以及与此相关的制度和组织结构等。西方发达国家商业银行在几百年的历史中,通过漫长的沉淀积累逐步形成了自己独特的商业银行内部控制文化。相比之下,我国商业银行内部控制文化处于起步阶段,无论是理论研究还是员工自身的理解都较为浅显。
1 我国商业银行内控文化建设现状分析
近年来,我国商业银行逐步建立起各具特色的内控体系,内控组织架构日趋完善,内控文化对可持续发展的推动作用日益显现,但内控文化建设还存在差距和不足,主要表现在以下几方面:
(1) 商业银行内控文化建设重视度不够。在现行的考核体制下,一些银行管理层往往注重短期业绩,在处理内部控制与业务发展的关系上,把加强内部控制与发展和效益对立起来,忽视内部控制建设尤其是内控文化的建设,没有认识到加强内部控制文化建设对商业银行经营发展的重要性。
(2) 商业银行内控文化建设忽视人的作用。我国商业银行在内控机制的设计和安排中,通常实行刚性管理,把员工标准化到内部控制的某个环节或某个程序中,制定一套标准化的操作方法、操作程序和工作量,以此来完成业务发展和风险管理。这种刚性管理模式在一定程度上可以起到降低风险的作用,但却忽视了人的主观能动性和创造性,忽视了对人的潜力的挖掘和社会价值的认可和尊重。
(3) 商业银行内控文化缺乏有效的制度保障。从调研、分析、分工、实施、考核等各环节都没有一套完善有效的体制,内控文化建设表现出随意性、形式化,达不到内控的真正目的。商业银行的规章制度有的跟不上业务发展的需要,未及时修订和废止;有的制度过于简单,操作性不强,无法有效防范业务风险;有的制度又过于严格、机械,某种程度上影响业务发展。部分内控制度未能得到有效执行,如有章不循的现象时有发生。
(4) 商业银行内控文化建设信息交流与传递不到位。有的文件只传达到管理部门,未传达到基层网点,造成一线员工无法及时、准确地掌握相关信息,导致一些问题屡查屡犯。总行领导甚少向行内员工发布明确的内部控制守则和信息,令部分员工不清楚自己在内部控制系统中的角色与作用,使得员工放弃相互监督的权利;发现问题不敢上报,使下情难以上达,信息交流损失严重,此情况在银行基层机构尤为显著。
2 加强我国商业银行内控文化建设的对策
建立良好的内部控制文化,实现精神上的“软约束”,是从根本上防范和控制风险的有效手段。加强我国商业内控文化建设可以采取以下一些措施:
(1) 加强对内控文化建设的组织领导。基层机构管理者对内部控制的态度至关重要。当管理者确信内部控制是重要的,银行中的其他成员就会随之认识到这一点并自觉遵守它。反之,当银行中的员工认为管理者不重视内部控制时,他们自然就不会自觉遵守它。在内控机构职能上增加内控文化建设的职能,主管主抓内控文化建设,各级行和各部门的一把手要作为本单位或本部门内控文化建设的第一责任人,积极推动内控文化建设。
(2) 建立以人为本的内部控制文化。要尊重人、理解人、关心人和信任人,创造一种民主和谐、制度严明、紧张有序的工作环境,激发员工爱岗、勤奋的敬业精神,从而创造一流的工作业绩。建立科学的人事管理和考核激励机制,真正形成重知识、重人才、重业绩的用人环境。人是观念创新的根本和灵魂,强调以人为本,要求商业银行内部控制文化要充分发挥人的作用,依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识,充分发挥员工的主动性、积极性和创造性,从而达到内部控制的最佳效果。
(3) 建立切实可行的制度确保内控文化建设顺利进行。加强对现有规章制度和操作程序的研究和分析,对其中的漏洞或不足,及时提出改进建议;对设计不科学、不规范、不便操作或过时的规章制度,及时组织或督导限期修改或整合,以保证各项制度的实用性;加大检查和处罚力度,提高违规成本,同时,建立健全问题整改保障机制,加大后续跟踪检查力度,促进问题整改到位,有效解决屡查屡犯的问题。在全体员工中加强制度执行力教育,提升执行力的自觉性和责任感;树立求真务实、一丝不苟的精细化执行理念。
(4) 完善内部控制信息交流和共享机制。提供畅通的意见建议上传和反馈渠道,让员工有地方提出工作中发现的风险问题,对提出问题要有反馈结果;建立灵敏的内部控制信息收集、加工和反馈系统,加强信息的交流和共享,让各级机构和每位员工及时了解和掌握上级行及有关部门的文件精神和内部控制新动向;加大信息交流传递力度,加强系统内经验交流,丰富内部控制文化传播载体最大程度地提高内控效率和效果;将先进内部控制文化理念的传播和普及延伸至各级部门、各级机构,大力发挥内部控制文化对全行业务发展的保障和促进作用。
3 总结
内控文化是管理者用来表达组织工作方式和期望达成目标的最有力工具,它能促使银行领导和全体员工产生价值共识,目标趋同,获得持久的凝聚力,能够弥补具有刚性特征的内部控制之不足,确保商业银行内部控制目标的全面实施和充分体现。目前,从全球银行业的现状来看,我国商业银行内控文化建设是处于一种落后的状态。因此,我国商业银行内部控制文化必须依靠科学的规律和方法,根据商业银行的自身实际,按照市场经济的客观要求,坚持“以人为本”的思想,探索现代商业银行内部控制文化发展战略,把管理者的管理理念逐步渗透到全体员工中,打造出真正属于自己的内部控制文化。
参考文献:
肖凯.我国商业银行内部控制环境探究[J].南京财经大学学报济,2007,(04).
冯万杰.商业银行内控文化建设初探[J]. 中国信用卡 , 2006,(16).
孙凌宇.我国国有商业银行内部控制研究[J].时代金融,2008,(06).
周彬.我国商业银行内部控制环境分析[J].新金融, 2005,(02)
【关键词】 商业银行;内控文化;现状;对策
中图分类号: F830.33
内部控制文化,是指内控实施群体在长期内控实践活动中,逐步形成并被共同认可、遵循,带有价值取向、道德作风、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。商业银行内部控制文化包括银行员工的价值观、风险观、内控意识、职业道德和行为规范,以及与此相关的制度和组织结构等。西方发达国家商业银行在几百年的历史中,通过漫长的沉淀积累逐步形成了自己独特的商业银行内部控制文化。相比之下,我国商业银行内部控制文化处于起步阶段,无论是理论研究还是员工自身的理解都较为浅显。
1 我国商业银行内控文化建设现状分析
近年来,我国商业银行逐步建立起各具特色的内控体系,内控组织架构日趋完善,内控文化对可持续发展的推动作用日益显现,但内控文化建设还存在差距和不足,主要表现在以下几方面:
(1) 商业银行内控文化建设重视度不够。在现行的考核体制下,一些银行管理层往往注重短期业绩,在处理内部控制与业务发展的关系上,把加强内部控制与发展和效益对立起来,忽视内部控制建设尤其是内控文化的建设,没有认识到加强内部控制文化建设对商业银行经营发展的重要性。
(2) 商业银行内控文化建设忽视人的作用。我国商业银行在内控机制的设计和安排中,通常实行刚性管理,把员工标准化到内部控制的某个环节或某个程序中,制定一套标准化的操作方法、操作程序和工作量,以此来完成业务发展和风险管理。这种刚性管理模式在一定程度上可以起到降低风险的作用,但却忽视了人的主观能动性和创造性,忽视了对人的潜力的挖掘和社会价值的认可和尊重。
(3) 商业银行内控文化缺乏有效的制度保障。从调研、分析、分工、实施、考核等各环节都没有一套完善有效的体制,内控文化建设表现出随意性、形式化,达不到内控的真正目的。商业银行的规章制度有的跟不上业务发展的需要,未及时修订和废止;有的制度过于简单,操作性不强,无法有效防范业务风险;有的制度又过于严格、机械,某种程度上影响业务发展。部分内控制度未能得到有效执行,如有章不循的现象时有发生。
(4) 商业银行内控文化建设信息交流与传递不到位。有的文件只传达到管理部门,未传达到基层网点,造成一线员工无法及时、准确地掌握相关信息,导致一些问题屡查屡犯。总行领导甚少向行内员工发布明确的内部控制守则和信息,令部分员工不清楚自己在内部控制系统中的角色与作用,使得员工放弃相互监督的权利;发现问题不敢上报,使下情难以上达,信息交流损失严重,此情况在银行基层机构尤为显著。
2 加强我国商业银行内控文化建设的对策
建立良好的内部控制文化,实现精神上的“软约束”,是从根本上防范和控制风险的有效手段。加强我国商业内控文化建设可以采取以下一些措施:
(1) 加强对内控文化建设的组织领导。基层机构管理者对内部控制的态度至关重要。当管理者确信内部控制是重要的,银行中的其他成员就会随之认识到这一点并自觉遵守它。反之,当银行中的员工认为管理者不重视内部控制时,他们自然就不会自觉遵守它。在内控机构职能上增加内控文化建设的职能,主管主抓内控文化建设,各级行和各部门的一把手要作为本单位或本部门内控文化建设的第一责任人,积极推动内控文化建设。
(2) 建立以人为本的内部控制文化。要尊重人、理解人、关心人和信任人,创造一种民主和谐、制度严明、紧张有序的工作环境,激发员工爱岗、勤奋的敬业精神,从而创造一流的工作业绩。建立科学的人事管理和考核激励机制,真正形成重知识、重人才、重业绩的用人环境。人是观念创新的根本和灵魂,强调以人为本,要求商业银行内部控制文化要充分发挥人的作用,依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识,充分发挥员工的主动性、积极性和创造性,从而达到内部控制的最佳效果。
(3) 建立切实可行的制度确保内控文化建设顺利进行。加强对现有规章制度和操作程序的研究和分析,对其中的漏洞或不足,及时提出改进建议;对设计不科学、不规范、不便操作或过时的规章制度,及时组织或督导限期修改或整合,以保证各项制度的实用性;加大检查和处罚力度,提高违规成本,同时,建立健全问题整改保障机制,加大后续跟踪检查力度,促进问题整改到位,有效解决屡查屡犯的问题。在全体员工中加强制度执行力教育,提升执行力的自觉性和责任感;树立求真务实、一丝不苟的精细化执行理念。
(4) 完善内部控制信息交流和共享机制。提供畅通的意见建议上传和反馈渠道,让员工有地方提出工作中发现的风险问题,对提出问题要有反馈结果;建立灵敏的内部控制信息收集、加工和反馈系统,加强信息的交流和共享,让各级机构和每位员工及时了解和掌握上级行及有关部门的文件精神和内部控制新动向;加大信息交流传递力度,加强系统内经验交流,丰富内部控制文化传播载体最大程度地提高内控效率和效果;将先进内部控制文化理念的传播和普及延伸至各级部门、各级机构,大力发挥内部控制文化对全行业务发展的保障和促进作用。
3 总结
内控文化是管理者用来表达组织工作方式和期望达成目标的最有力工具,它能促使银行领导和全体员工产生价值共识,目标趋同,获得持久的凝聚力,能够弥补具有刚性特征的内部控制之不足,确保商业银行内部控制目标的全面实施和充分体现。目前,从全球银行业的现状来看,我国商业银行内控文化建设是处于一种落后的状态。因此,我国商业银行内部控制文化必须依靠科学的规律和方法,根据商业银行的自身实际,按照市场经济的客观要求,坚持“以人为本”的思想,探索现代商业银行内部控制文化发展战略,把管理者的管理理念逐步渗透到全体员工中,打造出真正属于自己的内部控制文化。
参考文献:
肖凯.我国商业银行内部控制环境探究[J].南京财经大学学报济,2007,(04).
冯万杰.商业银行内控文化建设初探[J]. 中国信用卡 , 2006,(16).
孙凌宇.我国国有商业银行内部控制研究[J].时代金融,2008,(06).
周彬.我国商业银行内部控制环境分析[J].新金融, 2005,(02)