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现金流量表作为会计报表的三份主表之一,是对资产负债表和利润表的补充,其编制方法与两大主表不同之处是使用了收付实现制,从资金角度反映一家企业经营情况的报表。资金流对于现代企业的作用性更甚于利润之于企业,企业能承受短期的亏损,但一旦现金流断流,对企业就是毁灭性的的打击。因此现金流量分析对于企业而言至关重要。