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【摘 要】由于住房公积金管理过程中会面临各种不确定的风险，倘若对潜在的风险缺少必要的关注，未及时采取行之有效的风险控制方法，那么，就会影响了公积金行业的可持续发展，并带来严重的经济损失。所以，为了使住房公积金一直处于市场不败之地，加强住房公积金管理过程中的内外部风险控制尤为重要。
【关键词】住房公积金管理；内外部控制；对策
当前，住房公积金在我国正逐步发展，与其相匹配的住房供应体系已趋于完善，但是，住房公积金管理中还有一些问题的存在；如何加强住房公积金管理中的内外部风险控制，是现阶段我们必须重视的核心问题。笔者根据自身工作经验，首先概述了防范住房公积金管理风险的意义；其次，指出了住房公积金管理过程中存在的内外部风险问题，最后提出了加强住房公积金管理过程中的内外部风险控制对策。
一、防范住房公积金管理风险的意义
1.风险的定义
住房公积金管理中的风险指的是由于经济政策时常变化或者存在难以预见的各类因素，致使住房公积金管理中心的资本运营结果出现了不确定性，是可能发生的损失。所以，资金成为了住房公积金管理中的重要部分，职工是其对象，服务是其过程，安全是其前提条件，增值是其最终目标。
2.风险的理念
（1）科学合理的认识与处理风险，承认实际存在的风险；（2）贯彻落实经营与管理两方面的风险理念，做好风险管理工作，从而保证风险和回报处于平衡状态，实现预期的高效益；（3）不断强化风险管理的能力及其水平，确保资金的有效归集、贷款的及时营销以及增值收益；（4）不得一味的注重扩大业务的发展规模而对实际存在的风险表现的漠不关心，不得将重心全部放到了风险控制上，而忽视了为业务的发展提供更广阔的空间。
3.风险防范的重要性
一方面，住房公积金制度属于一项民心工程，在社会上的影响面极广，并且住房公积金是缴存人员所有，资金的安全与否，对缴存人员的自身利益有着直接的影响；另一方面，党的十八大报告中明确指出，保障社会公众都有房住，同时提出了加快构建一套完善的廉租住房制度，为城市低收入家庭提供住房保障。
二、住房公积金管理过程中存在的内外部风险问题
1.缺乏完善的内部监管体系，监管不到位
一套完善高效的住房公积金内部监管体系必须涉及到内部与外部两方面的内容。当前时期，由建设部门住房公积金监管司和各省级建设厅住房公积金监管办公室担任住房公积金的外部监管工作。由于这两个部门内部人员数量较少，同时负责监管工作的人员在资金监管方面的力度不强，相关的工作经验也十分的缺乏，根本达不到预期的监管目的，资金流向方面的风险问题突出。财政与审计等各部门尽管也积极的重视起了住房公积金的监督工作，但这些外部监督仅仅只是做做样子，并未发挥应有的作用。关于内部监管方面，当前有很多城市的住房公积金管理中心未结合自身实况构建相应的监管部门，这种情况下，一些图谋不轨的人员就会借着该空缺利用非法手段达到自己的目的。近年来，滥用职权、贪污受贿等问题一直困扰着我国住房公积金管理。
2.缺乏先进的管理手段，职工素质有待提升
纵观我国现代住房公积金管理中心，尽管多数都采用了微机化的管理模式，但依旧有一些问题不容忽视，比如现用的管理软件出现了老化现象，功能降低，特别在部分落后的区域中，其住房公积金业务管理的硬件和软件均十分的滞后，完全违背了现代金融业的发展要求。此外，住房公积金管理中心内部人员的年龄、职称不合理。有的职工人员的业务素质和政治素质较低，直接阻碍了作业效率的提升。
3.管理体制和行业特点不相符
我们从《住房公积金管理条例》中可以看到，要求住房公积金管理过程中必须充分考虑住房公积金管理委员会决策、财政监督等实际情况。住房公积金管理委员会内部成员主要由当地政府部门、建设部门、财政部门和专业人士、职工代表等共同组成，这些部门的职责任务是对住房公积金管理的核心事项实施有效的决策。尽管这一决策机制充分的考虑了民主性，但因管理委员会内部未明确相对独立的法律主体资格，所以其没有能力担负决策风险，同时执行决策的住房公积金管理中心不仅没有决策的权利，而且实际还要担负决策风险。可见，决策机制构建过程中完全忽视了民法的权利和义务等诸多的原则，如此一来，负责执行决策的住房公积金管理委员会实践工作中就会滥用决策权利，阻碍了决策本有的效用发挥。
三、加强住房公积金管理过程中的内外部风险控制对策
1.强化财政监督，建立规范的信息披露制度
必须结合住房公积金制定相关的法规制度，确保住房公积金的运作机构有条不紊。同时，不断强化财政部门的监督，充分掌握了解住房公积金的具体收益，并将整个收益汇报给财政部门，再由财政部门和有关部门配合协作明确住房公积金管理中心所要遵循的费用标准，最后，财政部门进行统一拨付，并加强监督资金使用过程。除此之外，相应的信息报告与报表形式也不可少，可适当的公布住房公积金的利息收支情况、增值保值情况及部分核心事项，以得到社会的严格监督。
2.构建一套行之有效的内部控制制度
构建内部控制制度时需要详细明确存在于业务活动中的薄弱之处和具体的风险控制点，同时充分考虑各核心环节的主要控制点，以制定与之相匹配的措施与科学合理的规范，贯彻落实权力制衡机制及行政事务公开制度，使现行的内部控制体系更加的高效完善，实际应做好以下几点：（1）准确获悉不相容的岗位和职务；（2）结合实践，清晰划分各控制点的责任人的职责权限，责任人应严格根据自身的权利开展审批工作；（3）会计控制是内部控制中的主体，所以必须按照由财政部门颁布的《内部会计控制规范——基本规范》要求加强规范和高效控制会计系统，从而为住房公积金的资金流程提供安全保障；（4）对会计系统开发及维护人员予以有效控制，这样就能够增强电子信息系统的安全度，从而实现更加安全完整的住房公积金信息流程。 3.培养一批高素质的管理人才
对于企业而言，要想永处市场不败之地，一批优秀的人才队伍是关键，直接关乎到企业的可持续发展。因此，加强培养一批复合型人才，能够有效防范资金风险问题。实际应從两方面着手进行：一方面，应具备人本意识，贯彻落实完善的用人机制。现阶段，应积极构建一套完善的用人机制，切实保证全体职工的整体素质，构建一套高效完善的中层领导干部选拔任免制度以及人才竞争激励机制，为所有职工提供一定的回报，推动制度的有效执行；另一方面，加强学习，落实完善的长效机制；针对全体职工开展理论培训活动，丰富职工的业务知识，增强他们的工作效率，从而为企业提供优质的服务。将所学的知识全面用于实践中，使企业更快更好的发展。
4.加强规范化的管理
由于住房公积金制度具有保障性和互助性特点，所以要求各区域的住房公积金管理中心应始终根据相关条例中的规定标准开展规范化的管理，凡是一些需要委托给有关银行办理的业务，应将该银行各相应资源充分的运用起来，从而使住房公积金管理机构付出少一点的费用成本。此外，进行必要的监管，保证住房公积金管理委员会职责权限淋漓尽致的发挥，主动接受社会监督。一旦发现住房公积金问题的存在，住房公积金管理委员会就必须第一时间根据相匹配的规章制度担负应担负的责任。
四、结论
综上所述可知，要想有效防范住房公积金管理中的内外部风险因素的发生，就必须不断强化资产质量及资产管理效率，高度重视资产的安全性，积极寻找一切潜在的不良因素，切实提高风险控制力。住房公积金管理过程中，要遵循相应的操作流程开展工作。只有充分掌握了解住房公积金管理中的内外部风险，并采取有效的对策予以解决，方可推动住房公积金行业可持续健康发展。
参考文献：
[1]王汉生.住房公积金风险分析与控制[J].商业文化（下半月），2011年07期.
[2]江忠兰.住房公积金资金风险及控制对策[J].财会通讯，2010年11期.
[3]王江.住房公积金管理中心如何建立与实施内部会计控制[J].辽宁广播电视大学学报，2008年04期.
[4]田俊生.住房公积金资金风险及防范分析[J].中国乡镇企业会计，2014年06期.
[5]张慧敏.浅谈完善住房公积金制度的对策[N].郴州日报，2010年.
[6]亓国梁.加强内部控制建设 防范住房公积金的运营风险[J].财经界（学术版），2010年05期.
【关键词】住房公积金管理；内外部控制；对策
当前，住房公积金在我国正逐步发展，与其相匹配的住房供应体系已趋于完善，但是，住房公积金管理中还有一些问题的存在；如何加强住房公积金管理中的内外部风险控制，是现阶段我们必须重视的核心问题。笔者根据自身工作经验，首先概述了防范住房公积金管理风险的意义；其次，指出了住房公积金管理过程中存在的内外部风险问题，最后提出了加强住房公积金管理过程中的内外部风险控制对策。
一、防范住房公积金管理风险的意义
1.风险的定义
住房公积金管理中的风险指的是由于经济政策时常变化或者存在难以预见的各类因素，致使住房公积金管理中心的资本运营结果出现了不确定性，是可能发生的损失。所以，资金成为了住房公积金管理中的重要部分，职工是其对象，服务是其过程，安全是其前提条件，增值是其最终目标。
2.风险的理念
（1）科学合理的认识与处理风险，承认实际存在的风险；（2）贯彻落实经营与管理两方面的风险理念，做好风险管理工作，从而保证风险和回报处于平衡状态，实现预期的高效益；（3）不断强化风险管理的能力及其水平，确保资金的有效归集、贷款的及时营销以及增值收益；（4）不得一味的注重扩大业务的发展规模而对实际存在的风险表现的漠不关心，不得将重心全部放到了风险控制上，而忽视了为业务的发展提供更广阔的空间。
3.风险防范的重要性
一方面，住房公积金制度属于一项民心工程，在社会上的影响面极广，并且住房公积金是缴存人员所有，资金的安全与否，对缴存人员的自身利益有着直接的影响；另一方面，党的十八大报告中明确指出，保障社会公众都有房住，同时提出了加快构建一套完善的廉租住房制度，为城市低收入家庭提供住房保障。
二、住房公积金管理过程中存在的内外部风险问题
1.缺乏完善的内部监管体系，监管不到位
一套完善高效的住房公积金内部监管体系必须涉及到内部与外部两方面的内容。当前时期，由建设部门住房公积金监管司和各省级建设厅住房公积金监管办公室担任住房公积金的外部监管工作。由于这两个部门内部人员数量较少，同时负责监管工作的人员在资金监管方面的力度不强，相关的工作经验也十分的缺乏，根本达不到预期的监管目的，资金流向方面的风险问题突出。财政与审计等各部门尽管也积极的重视起了住房公积金的监督工作，但这些外部监督仅仅只是做做样子，并未发挥应有的作用。关于内部监管方面，当前有很多城市的住房公积金管理中心未结合自身实况构建相应的监管部门，这种情况下，一些图谋不轨的人员就会借着该空缺利用非法手段达到自己的目的。近年来，滥用职权、贪污受贿等问题一直困扰着我国住房公积金管理。
2.缺乏先进的管理手段，职工素质有待提升
纵观我国现代住房公积金管理中心，尽管多数都采用了微机化的管理模式，但依旧有一些问题不容忽视，比如现用的管理软件出现了老化现象，功能降低，特别在部分落后的区域中，其住房公积金业务管理的硬件和软件均十分的滞后，完全违背了现代金融业的发展要求。此外，住房公积金管理中心内部人员的年龄、职称不合理。有的职工人员的业务素质和政治素质较低，直接阻碍了作业效率的提升。
3.管理体制和行业特点不相符
我们从《住房公积金管理条例》中可以看到，要求住房公积金管理过程中必须充分考虑住房公积金管理委员会决策、财政监督等实际情况。住房公积金管理委员会内部成员主要由当地政府部门、建设部门、财政部门和专业人士、职工代表等共同组成，这些部门的职责任务是对住房公积金管理的核心事项实施有效的决策。尽管这一决策机制充分的考虑了民主性，但因管理委员会内部未明确相对独立的法律主体资格，所以其没有能力担负决策风险，同时执行决策的住房公积金管理中心不仅没有决策的权利，而且实际还要担负决策风险。可见，决策机制构建过程中完全忽视了民法的权利和义务等诸多的原则，如此一来，负责执行决策的住房公积金管理委员会实践工作中就会滥用决策权利，阻碍了决策本有的效用发挥。
三、加强住房公积金管理过程中的内外部风险控制对策
1.强化财政监督，建立规范的信息披露制度
必须结合住房公积金制定相关的法规制度，确保住房公积金的运作机构有条不紊。同时，不断强化财政部门的监督，充分掌握了解住房公积金的具体收益，并将整个收益汇报给财政部门，再由财政部门和有关部门配合协作明确住房公积金管理中心所要遵循的费用标准，最后，财政部门进行统一拨付，并加强监督资金使用过程。除此之外，相应的信息报告与报表形式也不可少，可适当的公布住房公积金的利息收支情况、增值保值情况及部分核心事项，以得到社会的严格监督。
2.构建一套行之有效的内部控制制度
构建内部控制制度时需要详细明确存在于业务活动中的薄弱之处和具体的风险控制点，同时充分考虑各核心环节的主要控制点，以制定与之相匹配的措施与科学合理的规范，贯彻落实权力制衡机制及行政事务公开制度，使现行的内部控制体系更加的高效完善，实际应做好以下几点：（1）准确获悉不相容的岗位和职务；（2）结合实践，清晰划分各控制点的责任人的职责权限，责任人应严格根据自身的权利开展审批工作；（3）会计控制是内部控制中的主体，所以必须按照由财政部门颁布的《内部会计控制规范——基本规范》要求加强规范和高效控制会计系统，从而为住房公积金的资金流程提供安全保障；（4）对会计系统开发及维护人员予以有效控制，这样就能够增强电子信息系统的安全度，从而实现更加安全完整的住房公积金信息流程。 3.培养一批高素质的管理人才
对于企业而言，要想永处市场不败之地，一批优秀的人才队伍是关键，直接关乎到企业的可持续发展。因此，加强培养一批复合型人才，能够有效防范资金风险问题。实际应從两方面着手进行：一方面，应具备人本意识，贯彻落实完善的用人机制。现阶段，应积极构建一套完善的用人机制，切实保证全体职工的整体素质，构建一套高效完善的中层领导干部选拔任免制度以及人才竞争激励机制，为所有职工提供一定的回报，推动制度的有效执行；另一方面，加强学习，落实完善的长效机制；针对全体职工开展理论培训活动，丰富职工的业务知识，增强他们的工作效率，从而为企业提供优质的服务。将所学的知识全面用于实践中，使企业更快更好的发展。
4.加强规范化的管理
由于住房公积金制度具有保障性和互助性特点，所以要求各区域的住房公积金管理中心应始终根据相关条例中的规定标准开展规范化的管理，凡是一些需要委托给有关银行办理的业务，应将该银行各相应资源充分的运用起来，从而使住房公积金管理机构付出少一点的费用成本。此外，进行必要的监管，保证住房公积金管理委员会职责权限淋漓尽致的发挥，主动接受社会监督。一旦发现住房公积金问题的存在，住房公积金管理委员会就必须第一时间根据相匹配的规章制度担负应担负的责任。
四、结论
综上所述可知，要想有效防范住房公积金管理中的内外部风险因素的发生，就必须不断强化资产质量及资产管理效率，高度重视资产的安全性，积极寻找一切潜在的不良因素，切实提高风险控制力。住房公积金管理过程中，要遵循相应的操作流程开展工作。只有充分掌握了解住房公积金管理中的内外部风险，并采取有效的对策予以解决，方可推动住房公积金行业可持续健康发展。
参考文献：
[1]王汉生.住房公积金风险分析与控制[J].商业文化（下半月），2011年07期.
[2]江忠兰.住房公积金资金风险及控制对策[J].财会通讯，2010年11期.
[3]王江.住房公积金管理中心如何建立与实施内部会计控制[J].辽宁广播电视大学学报，2008年04期.
[4]田俊生.住房公积金资金风险及防范分析[J].中国乡镇企业会计，2014年06期.
[5]张慧敏.浅谈完善住房公积金制度的对策[N].郴州日报，2010年.
[6]亓国梁.加强内部控制建设 防范住房公积金的运营风险[J].财经界（学术版），2010年05期.