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本文介绍了高校推行公务卡结算的意义,分析了高校在推行公务卡结算的过程中出现的问题,并有针对性的提出了优化的对策和建议,为进一步推进公务卡结算提供借鉴。
国库集中支付制度 高校
公务卡结算
为进一步深化国库集中支付制度改革,从2007年开始,财政部开始推行公务卡结算制度。公务卡作为一种新型的财政财务管理工具和手段,能够适当的将财政财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合。高校作为基层预算单位,公务卡结算方式得到了积极的推广。通过公务卡结算,加强了财政部门对高校财政资金的监管力度,同时也有利于高校规范对财政资金的使用,提高了资金支付的透明度,确保了消费信息的真实性,也一定程度上提高了高校的财务管理水平。
高校推行公务卡结算过程中存在的问题
(1)高校报销结算制度不统一
高校推行公务卡结算制度,主要是针对国库集中支付制度下的财政性资金。高校教职工的报销业务需要用财政资金进行结算时,就需要通过高校的国库集中支付系统使用公务卡结算。但是由于高校资金来源的多元化,除了财政拨付的预算内资金外,高校还存在着基本账户、专用账户等其他账户的自有资金。所以,高校教职工在进行报销时,如果需要用非财政资金进行结算时,即使教职工在消费时使用了公务卡,报账时却不能通过国库集中支付系统进行公务卡还贷,报销金额只能打入借记卡中,对于公务卡中的消费金额,则需要教职工自己通过银行进行还款。高校的国库集中支付下的财政资金和非国库的账户体系下自有资金的结算制度不统一,容易造成资金使用混乱等情况。
(2)部分教职工对使用公务卡结算积极性不高
部分教职工在学校统一办理完公务卡后,由于缺乏对公务卡支付的了解,使用公务卡支付的积极性不是很高。在教职工办理购买实验材料、交会费等一些日常业务时,许多教职工还会选择在学校财务借款转账或现金结算的方式。有一些教工也会因为使用公务卡消费时会有20-50天的还款期,财政系统一般也要3-5天才可以下载消费信息等原因不选择使用公务卡结算。还有一些教职工会因为在使用公务卡结算时时,如果公务卡内没有余额,POS机就不能刷卡而不使用公务卡。
(3)公务卡刷卡环境受限制
使用公务卡结算也会受到刷卡环境的限制。教职工在使用公务卡结算时,在一些经济相对发达的地区,POS机的覆盖率会比较高,教职工刷卡结算也比较方便。在一些经济欠发达的小城镇和偏远地区,能够刷卡的网点会相对较少。同时,由于有一些商家也会几家共同使用一台POS机或者在需要使用POS机刷卡时去借用其他商家的POS机,这样教职工在使用公务卡结算时,发票和刷卡小票的收款人可能不是一家,从而影响正常报销。这些因素都一定程度上限制了教职工使用公务卡结算。
(4)高校公务卡报销流程繁琐
高校推行公务卡结算,提高了资金支付的透明度,增强了资金的安全性。但在公务卡报销过程中,报销流程繁琐也增加了财务人员的工作量,报销的教职工也会花费比其他常规报销更多的时间。以某高校为例,现将高校财务公务卡还贷流程描述如下:持卡人持公务卡消费→POS机小票及对应发票→部门负责人及财务负责人审核签字→财政系统下载公务卡信息→会计核算→财政系统确认公务卡报销信息→会计稽核→财政支付系统授权录入、审核、生成凭证→打印转账支票、公务卡报销信息表→支票存到开户银行→开户行进行公务卡还款。
优化高校公务卡结算的对策
(1)实现高校各类账户公务卡结算制度的统一
统一高校各类账户的财务报销结算制度。高校要根据财政部门和人民银行相关文件规定,结合本学校实际,制定切实可行的公务卡管理办法。明确公务卡结算的内容、制定出相应的公务卡还款规定。也要明确现金的使用范围,如长期在外出差以及攻读学位的教职工、学生活动支出等1000元以下的零星支出可以使用现金结算。同时高校财务部门也要和开户银行以及财务软件开发商进行沟通,让其提供相应的技术支持和服务,促成软件系统的更新升级,实现高校的非财政资金也能通过学校账户的网上银行进行公务卡的还款业务。
(2)加大对使用公务卡结算的宣传力度
高校财务部门可以通过学校网页、印刷公务卡使用手册,培训二级单位行政秘書等相关人员的方式,加大对教职工使用公务卡的宣传力度,让广大教职工充分了解公务卡结算方便、快捷的优点。特别是财政部、科技部提出了了中央财政科研项目使用公务卡结算的有关事项,高校财务部门也应该积极与开户行进行沟通,通过采取免费签约短信提醒等业务,提示教职工公务卡的账单日、还款日等信息,以便及时还款,从而消除教职工在使用公务卡结算时的顾虑。
(3)改善公务卡的刷卡环境
各公务卡代理银行应加大POS机的投放力度,加快相应网点的建设工作,要求各家公务卡代理银行尽可能在公共消费领域布设POS机,全面改善公务卡刷卡环境。特别是对于经济欠发达的小城镇和偏远地区,财政和银行相关部门也要通过给商户免费安装POS机,减免手续费等方式,提高商户安装POS机的积极性,进而提高安装POS机的覆盖率,方便教职工使用公务卡结算。同时刷卡银行也应该加快公务卡消费信息上传到财政支付系统的速度,缩短上传时间,使高校财务人员能及时、准确、完整的下载公务卡消费信息,完成教职工的公务卡还款。
(4)优化财政支付系统还款流程
通过财政和银行相关部门定期对财政支付系统进行升级,简化公务卡还款人员消费信息的下载、确认及还款的步骤。财务部门也可以提供专门下载公务卡消费信息的电脑,由报销人员自行完成公务卡消费信息的下载与确认,在报销时公务卡还款信息由财务人员审核无误后生成凭证完成还款。这样既可以缩短教职工的报销时间,也减轻了财务人员的工作量。同时财政支付系统可以增加公务卡还款信息的审核内容,使消费信息更加详细,从而提高支付的真实性和透明度。
[1] 曾琛,刘立.公务卡在高校应用的现状及对策[J].现代营销,2016(4):175.
[2] 吴仕宗.预算单位实行公务卡结算的风险防控[J].资产与财务,2013(8):59.
[3] 吕橙,易艳红.高校推行公务卡制度的思考[J].商业会计,2013(10):75.
国库集中支付制度 高校
公务卡结算
为进一步深化国库集中支付制度改革,从2007年开始,财政部开始推行公务卡结算制度。公务卡作为一种新型的财政财务管理工具和手段,能够适当的将财政财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合。高校作为基层预算单位,公务卡结算方式得到了积极的推广。通过公务卡结算,加强了财政部门对高校财政资金的监管力度,同时也有利于高校规范对财政资金的使用,提高了资金支付的透明度,确保了消费信息的真实性,也一定程度上提高了高校的财务管理水平。
高校推行公务卡结算过程中存在的问题
(1)高校报销结算制度不统一
高校推行公务卡结算制度,主要是针对国库集中支付制度下的财政性资金。高校教职工的报销业务需要用财政资金进行结算时,就需要通过高校的国库集中支付系统使用公务卡结算。但是由于高校资金来源的多元化,除了财政拨付的预算内资金外,高校还存在着基本账户、专用账户等其他账户的自有资金。所以,高校教职工在进行报销时,如果需要用非财政资金进行结算时,即使教职工在消费时使用了公务卡,报账时却不能通过国库集中支付系统进行公务卡还贷,报销金额只能打入借记卡中,对于公务卡中的消费金额,则需要教职工自己通过银行进行还款。高校的国库集中支付下的财政资金和非国库的账户体系下自有资金的结算制度不统一,容易造成资金使用混乱等情况。
(2)部分教职工对使用公务卡结算积极性不高
部分教职工在学校统一办理完公务卡后,由于缺乏对公务卡支付的了解,使用公务卡支付的积极性不是很高。在教职工办理购买实验材料、交会费等一些日常业务时,许多教职工还会选择在学校财务借款转账或现金结算的方式。有一些教工也会因为使用公务卡消费时会有20-50天的还款期,财政系统一般也要3-5天才可以下载消费信息等原因不选择使用公务卡结算。还有一些教职工会因为在使用公务卡结算时时,如果公务卡内没有余额,POS机就不能刷卡而不使用公务卡。
(3)公务卡刷卡环境受限制
使用公务卡结算也会受到刷卡环境的限制。教职工在使用公务卡结算时,在一些经济相对发达的地区,POS机的覆盖率会比较高,教职工刷卡结算也比较方便。在一些经济欠发达的小城镇和偏远地区,能够刷卡的网点会相对较少。同时,由于有一些商家也会几家共同使用一台POS机或者在需要使用POS机刷卡时去借用其他商家的POS机,这样教职工在使用公务卡结算时,发票和刷卡小票的收款人可能不是一家,从而影响正常报销。这些因素都一定程度上限制了教职工使用公务卡结算。
(4)高校公务卡报销流程繁琐
高校推行公务卡结算,提高了资金支付的透明度,增强了资金的安全性。但在公务卡报销过程中,报销流程繁琐也增加了财务人员的工作量,报销的教职工也会花费比其他常规报销更多的时间。以某高校为例,现将高校财务公务卡还贷流程描述如下:持卡人持公务卡消费→POS机小票及对应发票→部门负责人及财务负责人审核签字→财政系统下载公务卡信息→会计核算→财政系统确认公务卡报销信息→会计稽核→财政支付系统授权录入、审核、生成凭证→打印转账支票、公务卡报销信息表→支票存到开户银行→开户行进行公务卡还款。
优化高校公务卡结算的对策
(1)实现高校各类账户公务卡结算制度的统一
统一高校各类账户的财务报销结算制度。高校要根据财政部门和人民银行相关文件规定,结合本学校实际,制定切实可行的公务卡管理办法。明确公务卡结算的内容、制定出相应的公务卡还款规定。也要明确现金的使用范围,如长期在外出差以及攻读学位的教职工、学生活动支出等1000元以下的零星支出可以使用现金结算。同时高校财务部门也要和开户银行以及财务软件开发商进行沟通,让其提供相应的技术支持和服务,促成软件系统的更新升级,实现高校的非财政资金也能通过学校账户的网上银行进行公务卡的还款业务。
(2)加大对使用公务卡结算的宣传力度
高校财务部门可以通过学校网页、印刷公务卡使用手册,培训二级单位行政秘書等相关人员的方式,加大对教职工使用公务卡的宣传力度,让广大教职工充分了解公务卡结算方便、快捷的优点。特别是财政部、科技部提出了了中央财政科研项目使用公务卡结算的有关事项,高校财务部门也应该积极与开户行进行沟通,通过采取免费签约短信提醒等业务,提示教职工公务卡的账单日、还款日等信息,以便及时还款,从而消除教职工在使用公务卡结算时的顾虑。
(3)改善公务卡的刷卡环境
各公务卡代理银行应加大POS机的投放力度,加快相应网点的建设工作,要求各家公务卡代理银行尽可能在公共消费领域布设POS机,全面改善公务卡刷卡环境。特别是对于经济欠发达的小城镇和偏远地区,财政和银行相关部门也要通过给商户免费安装POS机,减免手续费等方式,提高商户安装POS机的积极性,进而提高安装POS机的覆盖率,方便教职工使用公务卡结算。同时刷卡银行也应该加快公务卡消费信息上传到财政支付系统的速度,缩短上传时间,使高校财务人员能及时、准确、完整的下载公务卡消费信息,完成教职工的公务卡还款。
(4)优化财政支付系统还款流程
通过财政和银行相关部门定期对财政支付系统进行升级,简化公务卡还款人员消费信息的下载、确认及还款的步骤。财务部门也可以提供专门下载公务卡消费信息的电脑,由报销人员自行完成公务卡消费信息的下载与确认,在报销时公务卡还款信息由财务人员审核无误后生成凭证完成还款。这样既可以缩短教职工的报销时间,也减轻了财务人员的工作量。同时财政支付系统可以增加公务卡还款信息的审核内容,使消费信息更加详细,从而提高支付的真实性和透明度。
[1] 曾琛,刘立.公务卡在高校应用的现状及对策[J].现代营销,2016(4):175.
[2] 吴仕宗.预算单位实行公务卡结算的风险防控[J].资产与财务,2013(8):59.
[3] 吕橙,易艳红.高校推行公务卡制度的思考[J].商业会计,2013(10):75.